《国际税收》2023年第12期精彩内容预告

时代税客

本微信公众号近期将陆续推送《国际税收》2023年第12期的文章，欢迎读者持续关注。
以下为本期部分精彩内容预告。
01
旨在重塑公平合理国际税收秩序的全球性税改：BEPS项目国际税改启动十周年评述
廖益新
内容提要：进入21世纪后经济全球化和数字化的迅猛发展，以及全球政治和经济结构的变化，促就BEPS项目国际税改成为国际税法发展史上一次前所未有、规模空前的全球合作性反避税战略行动，形成一种国际法和国内法两翼并进的税改路径，尝试同步解决国际税收权益分配失衡和国际税收竞争两大核心问题。历时已有十年的BEPS项目国际税改虽然在健全完善国际反避税制度领域取得了明显的成效，但要实现重构公平合理的国际税收秩序的改革目标仍然任重道远。
文章框架概览
点击查看大图


02
BEPS项目十年回顾：国际税收协调机制的多边化转型
朱炎生
内容提要：BEPS项目启动前，国际税收实体规则的协调主要以双边性或区域性协调机制为主，而相关区域性或全球性国际税收征管合作机制主要作用在于强化单边或双边税收征管合作机制。BEPS项目启动后，为应对经济全球化和数字化带来的税收挑战，在跨国企业生产经营全球一体化、各国税收政策工具应用的深层次协调以及国际合作博弈追求绝对收益最大化等诱因的共同作用下，国际税收征管规则与国际税收实体规则紧密联系，国际税收协调机制全面多边化发展趋势明显，并在未来拥有巨大适用空间。
文章框架概览
点击查看大图


03
常设机构税务风险发展趋势探析：BEPS第7项行动计划回顾与展望
孙俊霞 杨程
内容提要：本文通过回顾BEPS第7项行动计划《防止人为规避构成常设机构》实施背景和主要内容，梳理该项行动计划全球落实进展情况，包括各国（地区）《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》遵从情况，以及税收协定、国内法关于常设机构相关条款的修订，并结合相关案例就“双支柱”方案背景下未来常设机构风险管控趋势进行探讨，以期对跨国企业在全球运营中如何管理常设机构、应对常设机构风险提供参考。
文章框架概览
点击查看大图


04
税收征管数字化转型升级的全球浪潮——2023年税收征管数字化高级别国际研讨会综述
邓汝宇 高阳
内容提要：2023年10月19日至20日，由中国国家税务总局主办的税收征管数字化高级别国际研讨会在北京举行。来自亚洲、非洲、欧洲、美洲、大洋洲的20个国家税务部门、6个国际组织的代表及部分学术机构和跨国企业嘉宾围绕税收征管数字化转型、纳税服务创新、优化税收营商环境等议题进行深入交流，达成多项共识。与会各方表示，各国深入交流和分享实践经验，对实现数字化转型目标至关重要，将进一步加力推进多边税收合作平台建设，携手构建更加紧密、更高质量的国际税收合作体系。
文章框架概览
点击查看大图


05
税收服务“一带一路”高质量发展研究综述
孙红梅 刘峰 王新曼 李佳怡
内容提要：2023年是共建“一带一路”倡议提出十周年。十年来，税收在服务“一带一路”建设方面发挥了积极作用。国内外学者从理论与实践的多个视角对税收服务“一带一路”高质量发展进行探究，为国际税收合作提供支持，为政策制定提供参考，为国际税收规则完善乃至全球税收治理提供新思路，为全球经济发展提供新动能，为中国在新一轮国际税改中提升参与度与话语权提供新路径。本文梳理了十年来税收服务“一带一路”高质量发展的研究成果，主要涵盖构建“一带一路”税收征管合作机制、优化税收营商环境、参与全球税收治理等方面，并在此基础上展望未来研究发展方向。
文章框架概览
点击查看大图


●姜英爱：个人所得税综合所得扩围改革研究——论经营所得的纳入
●李俊珅 姜杉 许淼：“走出去”企业知识产权所得的性质认定及税收影响——以生物医药企业海外合作研发业务为例
●张泽忠 许悦：共建“一带一路”背景下中非税收合作机制探析
●陶紫凝：联合国税收协定范本12B条的适用性研究
●鲁文·S.阿维-约纳 穆罕纳德·塞利姆：GloBE背景下的美国最低税
●王智烜 蔺涵婧 戴思佳：美国现代供给侧经济学下的税收发展动向
●胡云松：全球最低税与国际税收竞争：有效税率和政策选择
●吴小强：全球最低税实施过渡：“走出去”企业面临的关键挑战与应对
●杜莉：全球反税基侵蚀规则中选择条款的解读与分析
●克里斯·桑格 大卫·斯内尔：借税收之力，促经济复苏
●陈甬军：共建“一带一路”合作共赢机制分析与创新发展
●梁若莲：依托“一带一路”税收征管合作机制 提升我国税收话语权
●马蔡琛 龙伊云：“一带一路”税收治理：回顾与展望
●崔晓静 孙奕：借鉴区域税收协调经验 进一步完善“一带一路”税收征管合作机制
●“一带一路”税收征管合作机制秘书处：弘扬伟大丝路精神 共促合作机制建设
●邓力平 陈丽：推进高水平对外开放中的税收新发展——基于共建“一带一路”十周年经验的思考
●张伦伦：税收协定范本中常设机构条款的最新修订及中国优化策略
●张平 燕洪 诸葛安东 任强：财富税国际实践与利弊剖析
●国家税务总局苏州工业园区税务局调研组：税收服务生物医药创新企业发展分析——基于苏州工业园区生物医药创新企业的调查研究
●陈海宇 杜丽 张晓颖：减税降费、融资纾困与企业高质量发展
●邢丽 樊轶侠 李默洁：欧美碳边境调节机制的最新动态、未来挑战及中国应对
●吴鹏杰 何茂春：国际贸易关税治理新趋势与中国选择
●于健：OECD成员国遗产税和继承税制度的比较研究及启示
●刘奇超 沈涛 刘雨萌：从超额利润税到暴利税：历史流变、政策实践与未来进路


点击“阅读原文”快速订刊~