热点问答：数电票试点纳税人发票总额度如何调整？

北京政策君

来源｜北京丰台税务


问：纳税人如何确定自己是不是试点纳税人？
答：被纳入试点推广的纳税人在登录电子税务局后，会收到已被纳入全面数字化的电子发票试点的告知，或可直接咨询主管税务机关专管员。纳税人也可登录电子税务局，进入【我要办税】—【开票业务】—【蓝字发票开具】模块，如能正确显示发票总额度且可开具发票则纳税人已被纳入试点推广范围。

问：数电票试点纳税人发票总额度如何调整？
答：调整发票总额度有三种方式，包括定期调整、临时调整和人工调整。
（一）定期调整
定期调整是指电子发票服务平台自动对试点纳税人当月发票总额度进行调整。
（二）临时调整
临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人当月开具发票金额首次达到当月发票总额度一定比例时，电子发票服务平台自动为其临时调增一次当月发票总额度。
例1：2023年12月初成立的B公司，初始发票额度为750万元。
情形一：2023年12月中旬，B公司销售额增加，至12月20日，实际已使用额度达到600万元（达到当月发票总额度的一定比例），电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为B公司临时增加当月发票总额度至900万元。
情形二：2023年12月中旬，B公司销售额增加，至12月20日，实际已使用额度达到580万元，未触发系统临时调整。12月21日，B公司因经营需要，需开具1份金额为200万元的数电票，在开具发票时，因累计金额达到780万元（达到当月发票总额度的一定比例），电子发票服务平台自动风险扫描无问题后，为B公司临时增加当月发票总额度至900万元。
（三）人工调整
人工调整是指纳税人因实际经营情况发生变化申请调整发票总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，为纳税人调整发票总额度。
例2：C公司2023年12月月初发票额度为750万元，销售额增加，电子发票服务平台为C公司临时调增当月发票总额度至900万元，但仍无法满足C公司本月开票需求。C公司根据实际经营情况，向主管税务机关申请调增当月发票总额度至2000万元，主管税务机关依法依规审核未发现异常后，相应调增C公司当月发票总额度。

问：数电票试点纳税人通过电子发票服务平台开具红字发票有哪些注意事项？
答：一、试点纳税人需要开具红字发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具红字发票。
二、试点纳税人开具蓝字数电票当月开具红字数电票，电子发票服务平台同步增加其剩余可用发票额度；跨月开具红字数电票的，电子发票服务平台不增加其剩余可用发票额度。
三、试点纳税人开具蓝字纸质发票当月开具红字纸质发票，或者作废已开具的蓝字纸质发票，电子发票服务平台同步增加其剩余可用发票额度；跨月开具红字纸质发票的，电子发票服务平台不增加其剩余可用发票额度。
例3：纳税人Q公司，2023年12月发票总额度为750万元。
2023年12月1日至5日Q公司开票累计金额100万元，12月6日开具红字数电票金额10万元（对应2023年8月25日开具的蓝字数电票，金额10万元），12月7日开具红字数电票50万元（对应2023年12月3日开具的蓝字数电票，金额50万元），则12月8日剩余可用发票额度为700万元（750万元-100万元+50万元=700万元）。由于跨月开具红字数电票不增加剩余可用发票额度，12月6日开具红字数电票金额10万元不列入剩余可用发票额度计算。

问：电子税务局上数电发票开具免税发票，选不了免税如何处理？
答：点击【我要办税】—【开票业务】—【蓝字发票开具】，在开票界面“项目名称”处智能匹配栏下方点击【自行选择商品编码】操作，或者提前在【我要办税】—【开票业务】—【开票信息维护】—【项目信息维护】模块提前维护，保存成功后开具发票时自行选择即可。
进入该界面后正常录入选择项目名称编码等，在“优惠政策及简易计税”模块选择“是”，后方“优惠政策及简易计税类型”“税率/征收率”处即可选择“免税”，按实际情况选择后【保存并带入】即可带入免税信息。

问：电子税务局上开具数电纸票，开具成功后如何打印？
答：纳税人在【蓝字发票开具】模块中开具数电纸票成功后，可在弹出的页面中点击“发票打印”按钮，连接打印机对发票进行打印。如当时未能打印，后续纳税人也可在【蓝字发票开具】模块的“最近开票”功能或【全量发票查询】模块里找到相应发票，点击“预览”按钮进入发票预览界面，点击“打印发票”即可。（首次打印前请先使用白纸进行测试）

问：数电票试点纳税人通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票与增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票有何区别？
答：试点纳税人通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。其中，密码区不再展示发票密文，将展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码以及全国增值税发票查验平台网址。
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