税问我答丨2023年云南省12366热点问题汇总（第三十一期）

云南政策君

问
1.什么是出口免抵退税？
答：“免、抵、退”计算法适用于生产企业；

（1）“免”税是指生产企业出口的自产货物、劳务、服务，免征本企业生产销售环节增值税；

（2）“抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等支付的进项税额，可以抵内销货物的应纳税额；

（3）“退”税是指生产企业出口自产货物在当月内，因出口原因导致应抵的进项税额大于应纳税额时，对未抵减完的部分予以退税。
问
2.什么是出口免退税？
答：“免、退”计算法适用于外贸企业；

（1）“免”税是指外贸企业出口货物劳务免征本企业销售环节增值税；

（2）“退”税是指外贸企业出口货物劳务相应的进项税额予以退税。
问
3.我公司是一家新成立的外贸型出口企业，请问应该如何申请办理出口退（免）税备案?
答：您单位首次申报出口退（免）税时，向主管税务机关提供内容填写真实、完整的《出口退（免）税备案表》,即可申请办理出口退（免）税备案。需要提示的是，在《出口退（免）税备案表》时，“退税开户银行账号”栏次应从税务登记的银行账号中选择一个填报。
问
4.出口退（免）税备案表怎么填写?
答：请参照国家税务总局公告2018年第16号《出口退（免）税备案表》填表说明。
问
5.我公司使用电子税务局申报出口退税时，系统提示“发票无电子信息”,应该如何解决?
答：建议先行排查以下问题：

一是检查申报时录入的增值税发票号码是否正确。

二是检查增值税发票的用途是否已勾选为用于出口退税。

如以上情况均已排除，发票仍长时间没有信息，建议您单位通过电子税局相关功能模块，申请查询相关发票信息。具体操作步骤如下：

（1）登陆“电子税务局”,点击“我要办税”- “出口退税管理”,点击“出口退（免）税申报”- “出口信息查询申请”- “在线申报”。

（2）点击“新建”,系统弹出“出口信息查询采集”。在“单证信息”栏，输入缺失的发票相关信息，点击保存。

（3）点击“生成申报数据”,勾选数据后点击“正式申报”,即可将申报数据发送给税务机关。

申报成功后可点击“申报结果查询”查看审核情况。税务机关收到您单位信息查询申请后，即会协助您单位查询补发相关发票信息，待信息补发成功后，即可解决上述问题。
问
6.我公司是一家新成立的出口企业，请问可以通过哪些渠道申报出口退税?
答：税务部门提供了三种免费出口退税申报渠道，供纳税人选用，三种申报渠道分别是电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”、出口退税离线申报工具。您单位可根据自身实际情况，选用其中任一申报渠道，申报办理出口退（免）税相关事项。
问
7.我公司是一家出口企业，2022年8月份向尼日利亚出口了一批五金工具，当时受疫情影响没能及时申报出口退税，请问现在还能申报办理出口退税吗?
答：可以。您单位2022年8月份出口的货物，因疫情影响未能在规定期限内申报出口退（免）税的，在收齐退（免）税凭证、收汇资料及相关电子信息后，即可按规定申报办理出口退（免）税。
来源：国家税务总局云南省税务局纳税服务和宣传中心