【税路通·北疆行】税收锦囊四：税收居民身份证明伴您行

内蒙古政策君 · 2023-12-5 00:35:29

税路通·北疆行
携手同心相伴税润北疆以致远

跨境纳税人缴费人常见问题解答
——“走出去”的那些税事儿
（第一期）

“税路通·北疆行”跨境税费服务品牌
理念与体系
品牌：“税路通·北疆行”
理念：文化相融、税路相通，服务相伴、北疆相行。
体系：构建“1133”服务体系。即打造“税路通·北疆行”1个服务品牌，并与“星火辽原”“善作善成”“税润暖城”等特色服务品牌组成品牌服务矩阵；建强为企业提供全周期服务的1个机制；做好“助力‘中欧班列’跑的更快”“税收擦亮‘致富名片’底色”“开设‘双语三文’畅通沟通渠道”3大特色服务；优化“强化四室协同”“组建服务联盟”“打造智慧税务”3大服务保障。
目标：通则久，行必远。“税路通·北疆行”与税务总局“税路通”总品牌主动融合对接。以“通”促“行”、以“行”助“通”，努力构建以“税路通”为核心的税费服务体系，推动中国税收营商环境持续改善，把“税路通”打造成北疆具有中国特色和国际先进性的跨境投资税费服务品牌，以丰富的内涵、优质高效务实的服务举措助力跨境纳税人缴费人行稳致远。
地域：“税路通·北疆行”深深扎根内蒙古税务土壤，与当地长期形成的“内蒙古六型税务文化”理论体系同气连枝，与当前内蒙古税务系统创建的“税润北疆”文化品牌相互映衬，价值取向更加明确，有利于进一步提升精神境界、激发潜能活力，不断释放奔涌不竭的凝聚力、向心力、战斗力，为税收服务“一带一路”贡献力量。

看这里——
“税路通·北疆行”锦囊妙计，祝您前行。

税收锦囊四
税收居民身份证明伴您行

问
哪些纳税人需要开具《中国税收居民身份证明》?
答

中国税收居民包括中国个人所得税居民个人和中国企业所得税居民企业。国家税务总局2016年第40号公告规定，企业或者个人为享受中国政府对外签署的税收协定（含与香港、澳门和台湾签署的税收安排或者协议)、航空协定税收条款、海运协定税收条款、汽车运输协定税收条款、互免国际运输收入税收协议或者换函等税收协定待遇，可以向税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》。

问
纳税人应向哪个税务机关申请开具证明？
答

国家税务总局2019年第17号公告规定，申请人应向主管其所得税的县税务局申请开具《中国税收居民身份证明》。中国居民企业的境内、境外分支机构应由其中国总机构向总机构主管税务机关申请。合伙企业应当以其中国居民合伙人作为申请人，向中国居民合伙人主管税务机关申请。主管税务机关根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例等规定，结合纳税人登记注册、在中国境内住所及居住时间等情况对居民身份进行判定。

问
纳税人申请开具证明需要提供哪些资料？
答

国家税务总局2019年第17号公告规定，申请人申请开具《中国税收居民身份证明》应向主管税务机关提交以下资料：
  （一）《中国税收居民身份证明》申请表；
  （二）与拟享受税收协定待遇收入有关的合同、协议、董事会或者股东会决议、相关支付凭证等证明资料；
  （三）申请人为个人且在中国境内有住所的，提供因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的证明材料，包括申请人身份信息、住所情况说明等资料；
  （四）申请人为个人且在中国境内无住所，而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的，提供在中国境内实际居住时间的证明材料，包括出入境信息等资料；
  （五）境内、境外分支机构通过其总机构提出申请时，还需提供总分机构的登记注册情况；
  （六）合伙企业的中国居民合伙人作为申请人提出申请时，还需提供合伙企业登记注册情况。
  上述填报或提供的资料应提交中文文本，相关资料原件为外文文本的，应当同时提供中文译本。申请人向主管税务机关提交上述资料的复印件时，应在复印件上加盖申请人印章或签字，主管税务机关核验原件后留存复印件。

问
税务机关如何开具《中国税收居民身份证明》?
答

国家税务总局2016年第40号公告规定，申请人提交资料齐全的，主管税务机关应当按规定当场受理;资料不齐全的，主管税务机关不予受理，并一次性告知申请人应补正内容。主管税务机关在受理申请之日起10个工作日内，由负责人签发《中国税收居民身份证明》并加盖公章或者将不予开具的理由书面告知申请人。主管税务机关无法准确判断居民身份的，应当及时报告上级税务机关。需要报告上级税务机关的，主管税务机关应当在受理申请之日起20个工作日内办结。其中，申请人补充资料的时间不计入工作时限。