12月起，纳税申报有变，无需抄报税

李威03

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1、传统使用税控设备下，我们的增值税申报流程都是每个月先抄报税，然后再进行纳税申报，最后清卡。
如果没有抄报税就进行纳税申报，系统是无法获取发票信息的，申报会被系统阻断。

2、如果你是数电发票试点地区纳税人，你上了数电发票，而且你已经注销了税控设备，那么你是不需要再抄报税了，你直接进入电子税务局进行纳税申报填写就行了，当然，如果你税控设备和数电发票开具都同时有，那还是需要先进行抄报的，哪怕你一张税控发票也没有开。
3、数电发票，目前主要包括电子发票（增值税专用发票）、电子发票（普通发票），是全面数字化的发票，是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票，不以纸质形式存在、不用介质支撑、不需申请领用。电子发票将纸质发票的票面信息全面数字化，通过标签管理将多个票种集成归并为电子发票单一票种，设立税务数字账户，实现全国统一赋码、智能赋予发票开具金额总额度、自动流转交付。
目前除了西藏地区，其他地区已经试点。


你看这个票面样式，都完全和你之前取得的增值税电子专用发票，增值税电子普通发票不同了。
带有“增值税专用发票”字样的全电发票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同。
数电发票上线后，增值税抵扣申报又有新变化了！
小编主要分享包括增值税纳税申报表附表1和附表2，销项和进项部分的填写变化。
增值税附表1

1、如果你开具了数电发票（增值税专用发票），那么申报时候你需要填写到附表1开具增值税专用发票相关栏次
2、如果你开具了数电发票（普通发票），那么你申报时候填写到开具其他发票的相关栏次去。

比如，公司2023年9月开具的发票汇总如上，有税控系统开的增值税发票，也有电子发票服务平台开的数电发票。
其实申报填写很简单，就是数电发票的专票填到专票栏次，普通发票填写到其他发票栏次就行了。
比如6%税率的部分，没有开数电专票，所有申报表只有税控专票的数据。普通发票开了数电发票，那么数电普通发票就和税控开的普通发票合并都填写到其他开票栏次。


其他的，包括13%的，5%简易计税的都是同样的道理。
所以，开了数电发票，申报表的归属其实就是这样的。
小规模纳税人通过电子发票服务平台开具的带有“增值税专用发票”或“普通发票”字样的全电发票、纸质专票、纸质普票，其金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“增值税专用发票不含税销售额”或“其他增值税发票不含税销售额”相关栏次。其中，适用增值税免税政策的，按规定填入“免税销售额”相关栏次
增值税附表2
增值税申报表附表2第1栏，是汇总数，等于2+3栏次。虽然栏次名称是认证相符的增值税专用发票，其实这个里面要填写的包括值税专用发票(含增值税电子专用发票)、机动车发票、通行费电子发票，以及现在新增的数电发票（增值税专用发票）、增值税纸质专用发票(以下简称“数电纸票”)。

比如，公司2023年9月勾选了6份全电专票，如图：


那么这部分发票统一填写到附表2，1、2、35行，和税控专票填写地方一样。


至此，附表2第一栏，其实一共可以填写四种抵扣凭证。
1、增值税专用发票(含增值税电子专用发票)：是增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。


适用范围：增值税专用发票适用于增值税一般纳税人和申请自行开具增值税专用发票的小规模纳税人。
国家税务总局公告2019年33号发布，自2020年2月开始，全面放开了小规模纳税人自行开具专用发票。


2、机动车发票
2021年5月1日，国家税务总局、工业和信息化部、公安部联合制定了《机动车发票使用办法》，开始试行。
按照《办法》的解释，目前机动车发票分为机动车销售统一发票，也包括机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票。



机动车销售统一发票和专票一样，都是从增值税管理新系统开具出来的。由于机动车内容信息要求的特殊性，发票格式还保持着其特殊性。
纳税人购买机动车收到的机动车销售统一发票满足抵扣条件的需要使用机动车销售统一发票抵扣联进行认证或者勾选，通过的方可申报抵扣。
3、收费公路通行费增值税电子普通发票
通行费也就是有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。
通行费增值税电子发票如下

通行费电子发票不是取得的都能抵扣，能抵扣是指左上角带有“通行费”三个字，并且发票上带有税率、税额的通行费电子发票。
自2018年1月1日起，纳税人支付的道路通行费，如果取得通行费增值税电子普通发票，需要按照票面注明的增值税税额抵扣进项税。目前是开通ETC的可以登录平台取得这种发票。
4、数电发票（增值税专用发票）、增值税纸质专用发票(以下简称“数电纸票”)
注意：通过电子发票服务平台开具的纸质专票和纸质普票与增值税发票管理系统开具的纸质专票和纸质普票有何区别?区别在于电子发票服务平台开具纸质专票、纸质普票后，发票数据通过加密通道传输、税务机关签名防篡改等方式进行安全防护，纸质专票、纸质普票密码区不再展示发票密文，密码区将展示电子发票服务平台赋予的20位发票号码以及全国增值税发票查验平台网址。
非试点开具地区的纳税人取得数电发票用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应通过增值税发票综合服务平台确认用途。

试点开具地区通过电子发票服务平台税务数字账户使用发票用途确认、风险提示、信息下载等功能，不再通过增值税发票综合服务平台使用上述功能。
具体实操就是取得上述发票后，先勾选确认，然后在申报抵扣。
如何进行勾选确认？
试点纳税人取得增值税扣税凭证（包括带有“增值税专用发票”字样的数电发票），通过电子发票服务平台确认发票用途；非试点纳税人取得增值税扣税凭证（包括带有“增值税专用发票”字样的全电发票），依然通过增值税发票综合服务平台确认发票用途。纳税人在同一个平台即可进行全部增值税扣税凭证的用途确认。

增值税发票综合服务平台
1、通过税务局网站找到登录网址入口，如图：


有些网站没有把平台地址放在上面，那就自己输入
目前全国4个直辖市、23个省、5个自治区、5个单列市的增值税发票综合服务平台网址基本趋同。
网址格式基本是https://fpdk.sichuan.chinatax.gov.cn
不同省把中间代表省份的拼音字母替换即可，比如广东省就是讲sichuan替换成guangdong。



当然，也不全然都是这样，目前有7个地区的网址比较特殊，大家关注一下即可。

2、登录后，插入金税盘、税控盘或税务Ukey，输入密码登录。

3、登录后，我以专票为例看看如何勾选？

4、点击抵扣勾选，选择发票抵扣勾选。

5、可以直接输入要勾选的发票代码、号码等信息查询该发票

也可以，选择一定开票范围，把这期间所有发票查询出来进行勾选。

6、查找到这张发票后直接点击前面方框勾选确定提交即可。

7、勾选提交后，我们点击抵扣勾选统计对勾选提交的信息进行统计查询。

8、统计查询可以查看已经勾选的汇总信息，如果无误，在申报期点击确认就算完成了，确认后的信息会自动采集到申报表，我们核对后申报即可。

如果有了统计表里面的数据，很简单，把统计表的数据填写到申报附表2即可。
填写在附表2的第1、2和第35栏次。



电子发票服务平台

一、抵扣勾选操作流程
1.登录电子税务局点击“我要办税”-“税务数字账户”。

2.点击“发票勾选确认”-“抵扣类勾选”；



3.在抵扣勾选界面，选择好发票来源，通过电子发票服务平台开具的全电发票选择“电子发票服务平台”，通过税控设备开具的发票选择“增值税发票管理系统”，不确定发票来源的选择全部，然后选择好开票日期，点击“查询”。

系统将根据查询条件，在操作区以列表形式展示符合条件的发票信息；选择好要勾选认证的发票，点击“提交勾选”再点击“确认”按钮，系统就会提示“提交成功”。





4.点击“统计确认”-“申请统计”会弹出已经勾选过的所有发票数据，核实无误后点击“统计确认”按钮，那么发票抵扣勾选的流程就操作完了。
注意：“统计确认”需要在次月操作。否则会提示“未到统计确认日期无法统计确认”。




二、已经抵扣勾选的发票明细如何查询下载
1.点击“抵扣类勾选”-“统计确认”-“查看历史确认信息”。

2.选择好想要查询的税款所属期，然后点击下载，即可下载之前勾选认证的发票明细。

以上就是电子发票服务平台的抵扣勾选的流程，您学会了吗？
来源：本文由税来税往整理发布，素材来源：二哥税税念。内容仅供读者学习、交流之目的。如有不妥，请联系删除。