【关注】宪法中那些关乎你我的税收知识

上海政策君

2023年12月4日，是我国第十个国家宪法日，12月1日至7日为“宪法宣传周”。今年“宪法宣传周”主题为“大力弘扬宪法精神，建设社会主义法治文化”。宪法是国家的根本法，是治国安邦的总章程，具有最高的法律地位、法律权威、法律效力。全面贯彻实施宪法，是全面推进依法治国、建设社会主义法治国家的首要任务和基础性工作。



有人认为，宪法是一部离我们的生活很遥远的法律。其实不然，宪法关乎你我，从出生到年迈，从校园到职场，每一个人生阶段都与宪法息息相关。
作为承载宪法精神的重要法律、落实宪法规定的具体安排，税法也一直陪伴在我们身边。今天，申税小微就从税务人的角度，以税法的小视角来看一看宪法对你我的大影响吧！


出 生

一声响亮的婴儿啼哭穿过医院的走廊，一家人都沉浸在你出生的喜悦中，你的父母已经开始幻想你长大的样子。从你出生伊始，宪法便伴你成长。
国家积极支持家庭生育，根据税法规定，父母可以享受个人所得税3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除。从2023年1月开始，婴幼儿照护专项附加扣除标准由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。

从出生这刻起，我们就是一个独立的个体，有独立的人格权的“人”，宪法便保护着你！

【相关条文】
《中华人民共和国宪法》
第二章第三十三条：“凡具有中华人民共和国国籍的人都是中华人民共和国公民。中华人民共和国公民在法律面前一律平等。国家尊重和保障人权。”
《国家税务总局关于贯彻执行提高个人 所得税有关专项附加扣除标准政策的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）
第一条：“3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准，由每个婴幼儿(子女)每月1000元提高到2000元。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按50%扣除。”


入 学

到了该上小学的年纪。开学典礼上，你唱着国歌，注视着缓缓升起的五星红旗。

对于儿童和青少年的义务教育，国家时时挂念在心。为减轻父母养育负担，根据税法规定，父母可以享受个人所得税子女教育专项附加扣除。从2023年1月开始，子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。
每一个公民都享有接受教育的权利，接受教育是每一个公民的权利也是义务。

【相关条文】
《中华人民共和国宪法》
第二章第四十九条：“父母有抚养教育未成年子女的义务，成年子女有赡养扶助父母的义务。”
《国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）
第一条：“3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准，由每个婴幼儿(子女)每月1000元提高到2000元。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按50%扣除。”
参 军



偶然的一则征兵宣传片重燃你心中沉寂已久的“从军梦”。
大学毕业后，你选择参军入伍、报效祖国。退伍后，你选择以退役士兵的身份创业。
国家关心、优待退役军人，积极支持自主就业退役士兵创业就业，自主就业退役士兵从事个体经营的，可享受相应税收优惠。
有志青年从军建功，热血男儿矢志报国 ，自觉接受祖国挑选，奔赴军营锻炼成才，依法服兵役，从军最光荣。

【相关条文】
《中华人民共和国宪法》
第二章五十五条：“保卫祖国、抵抗侵略是中华人民共和国每一个公民的神圣职责。依照法律服兵役和参加民兵组织是中华人民共和国公民的光荣义务。”
《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号）
第一条：“自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。”
《上海市财政局 国家税务总局上海市税务局 上海市退役军人事务局关于明确自主就业退役士兵创业就业税收政策有关税费扣减标准的公告》（沪财发〔2023〕9号）
第一条：“自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年24000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。 ”



工作纳税
你在自己的岗位兢兢业业、认真工作，为单位做出贡献、为社会创造财富。作为一名遵纪守法的好公民，你按规定纳税及缴纳社会保险费，你的父母为你感到骄傲，你也成为了你的子女的榜样。

税收取之于民，用之于民。身为中华人民共和国公民，我们在享受国家所保障权利的同时，也应履行依法纳税的义务。

【相关条文】
《中华人民共和国宪法》
第二章五十六条：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”
《中华人民共和国税收征收管理法》
第四条：“ 纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。”


结婚生子

工作有了着落，接下来就要考虑婚姻大事了。你和TA步入婚姻殿堂，后来有了宝宝，宪法一路都在守护你们的幸福。

税法也对夫妻间财产关系做了保护，婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属免征契税。
在宪法中，婚姻自由是受到保护的重要权利之一。它确保了人们在进行婚姻和家庭关系时的自由和平等。亲密关系是人类社会的基础，而对婚姻自由的保护措施为每个人提供了选择和享受家庭生活的权利。

【相关条文】
《中华人民共和国宪法》
第二章四十九条：“婚姻、家庭、母亲和儿童受国家的保护。”
《中华人民共和国契税法》
第六条：“有下列情形之一的，免征契税：婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属。”


退 休

岁月流转，你也到了退休的年龄，你和爱人都有退休金和养老金，生活有保障，生病也有国家帮。忙碌了一辈子，趁着身子骨还硬朗，你决定和爱人一起看看祖国的大好河山。

公民到了退休年龄,宪法也为退休后的老年生活提供了法律保障。宪法保障退休人员的退休生活，国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费免征个人所得税。
国家保障退休人员待遇，让退休人员老有所依、老有所养、幸福健康、安享晚年。

【相关条文】
《中华人民共和国宪法》
第二章四十四条：“国家依照法律规定实行企业事业组织的职工和国家机关工作人员的退休制度。退休人员的生活受到国家和社会的保障。”
《中华人民共和国个人所得税法》
第四条：“下列各项个人所得，免征个人所得税：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。”


宪法离我们从来都不遥远
或许在人生的某个重要时刻
它会化作税法的形式
守护和陪伴我们
你我的一生
都与宪法相关
都与税法相关
法令行则国治
法令弛则国乱
新时代下宪法的精神不断发扬
让我们一起自觉
尊崇宪法、学习宪法、维护宪法
让宪法成为我们共同的信仰
做一个依法纳税、尊法尚法的
合格公民

来源：上海税务