企业招用退役士兵后，如何申报享受税收优惠？

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企业招用退役士兵后，
如何申报享受税收优惠
一文带您了解
政策内容

自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，安徽省按上浮50%确定限额标准，即每人每年9000元。
自主就业退役士兵在企业工作不满1年的，应当按月换算减免税限额。计算公式为：企业核算减免税总额=Σ每名自主就业退役士兵本年度在本单位工作月份÷12×具体定额标准。


接下来一起了解下企业招用退役士兵后，如何通过安徽省电子税务局申报享受优惠！
01/
企业退役士兵采集
登录安徽省电子税务局→我要办税→综合信息报告→身份信息报告→企业退役士兵采集。

  点击左侧“+”增行，填写符合条件的退役士兵信息【自主就业退役士兵姓名、《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》编号、在本企业工作时间（月）】。

确认无误，点击“保存”后出现弹窗“是否跳转《职工名册采集》？”点击“确定”，跳转《职工名册采集》功能。

点击右下方“添加”，跳转至“职工名册采集-纳税人基本信息”，填写相关信息后保存即可。

02/
增值税申报减免
以一般纳税人为例
登录安徽省电子税务局→我要办税→税费申报及缴纳→增值税一般纳税人申报→确认所属期后点击“申报”。

进入Z05增值税减免税申报明细表，下拉选择适用的减税性质代码及名称（0001011814|SXA031900832|企业招用退役士兵扣减增值税优惠），手动输入“本期发生额”和“本期实际抵减税额”，确认无误后点击“确定”。

抵减税额会自动带至主表第23栏“应纳税额减征额”中。


03/
附加税费申报减免
城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
企业如需继续使用额度抵减附加税费的应纳税（费）额：进入Z14增值税及附加税费申报表附列资料五（附加税费情况表），选择相应的减免性质代码，并在减免税（费）额中手动填写相应额度。

减免性质代码：
0007011804| SXA031901032|企业招用退役士兵扣减城市维护建设税优惠
0061011804| SXA031901034|企业招用退役士兵扣减教育费附加优惠
0099011802| SXA031901036|企业招用退役士兵扣减地方教育附加优惠


04/
企业所得税申报减免
纳税年度终了，如果企业实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算减免税总额，企业在企业所得税汇算清缴时以差额部分扣减企业所得税。
登录安徽省电子税务局→我要办税→税费申报及缴纳→企业所得税年度申报：选择A107040减免所得税优惠明细表，在第31栏：“三十一、扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税”填写减免金额。



当年扣减不完的，不再结转以后年度扣减
05/
资料留存备查
1.招用自主就业退役士兵的《中国人民解放军退出现役证书》、《中国人民解放军义务兵退出现役证》、《中国人民解放军士官退出现役证》或《中国人民武装警察部队退出现役证书》、《中国人民武装警察部队义务兵退出现役证》、《中国人民武装警察部队士官退出现役证》；
2. 企业与招用自主就业退役士兵签订的劳动合同（副本），为职工缴纳的社会保险费记录；
3.自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表。
06/
政策依据
《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（2023年第14号）
《安徽省财政厅 国家税务总局安徽省税务局 安徽省退役军人事务厅关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（皖财税法〔2023〕1004 号 ）
制作：赵蕾
来源：南陵县税务局
审核：法制科、纳税服务科
编发：纳税服务中心（税收宣传中心）
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