延续优化完善税费优惠政策汇编（2023年版）

立信永安

前 言

   今年以来，面对复杂严峻的国际环境和艰巨繁重的国内改革发展稳定任务，以习近平同志为核心的党中央高瞻远瞩、审时度势，超前部署实施一系列延续、优化、完善的税费优惠政策，进一步稳定市场预期、提振市场信心、激发市场活力。
为方便广大税务干部更好推动党中央、国务院部署实施的税费优惠政策落实落细，让广大纳税人缴费人更加准确便捷掌握税费优惠政策，我们对今年以来截至2023年10月底税务总局会同财政部等部门制定并公开发布的延续、优化、完善的各项税费优惠政策文件进行了梳理，汇编形成《延续优化完善税费优惠政策汇编》（2023年版）（对外公开）。
本汇编不妥和疏漏之处，敬请批评指正。
国家税务总局税费优惠政策
落实工作领导小组办公室
2023年11月

附件：延续优化完善的税费优惠政策汇编（2023年版）.pdf
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目 录
一、2023年延续优化完善的税费优惠政策
1.《财政部、税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）
1.1《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）
2.《财政部、税务总局关于延续实施有关个人所得税优惠政策的公告》（2023年第2号）
3.《财政部、海关总署、税务总局关于跨境电子商务出口退运商品税收政策的公告》（2023年第4号）
4.《财政部、税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》（2023年第5号）
5.《财政部、税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）
5.1《国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（2023年第5号）
5.2《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（2023年第6号）
6.《财政部、税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第7号）
6.1《国家税务总局、财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》（2023年第11号）
7.《财政部关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（2023年第8号）
8.《人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局关于阶段性降低失业保险、工伤保险费率有关问题的通知（人社部发〔2023〕19号）
9.《财政部、税务总局、工业和信息化部关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》（人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局关于阶段性降低失业保险、工伤保险费率有关问题的通知（2023年第10号）
10.《财政部、税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）
10.1《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（2023年第12号）
11.《财政部、税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（2023年第13号）
12.《财政部、税务总局、退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（2023年第14号）
13.《财政部、税务总局、人力资源社会保障部、农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（2023年第15号）
14.《财政部、税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的公告》（2023年第16号）
15.《财政部、税务总局关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告》（2023年第17号）
16.《财政部、税务总局关于延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策的公告》（2023年第18号）
17.《财政部、税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）
18.《财政部、税务总局关于支持货物期货市场对外开放有关增值税政策的公告》（2023年第21号）
19.《财政部、税务总局、中国证监会关于继续实施创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》（2023年第22号）
20.《财政部、税务总局、中国证监会关于延续实施沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策的公告》（2023年第23号）
21.《财政部、税务总局、国家发展改革委、中国证监会关于延续实施创业投资企业个人合伙人所得税政策的公告》（2023年第24号）
22.《财政部、税务总局关于延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告》（2023年第25号）
23.《财政部、税务总局、中国证监会关于延续实施支持原油等货物期货市场对外开放个人所得税政策的公告》（2023年第26号）
24.《财政部、税务总局关于民用航空发动机和民用飞机税收政策的公告》（2023年第27号）
25.《财政部、税务总局、住房城乡建设部关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（2023年第28号）
26.《财政部、税务总局关于延续实施外籍个人有关津补贴个人所得税政策的公告》（2023年第29号）
27.《财政部、税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（2023年第30号）
28.《财政部、税务总局关于延续实施远洋船员个人所得税政策的公告》（2023年第31号）
29.《财政部、税务总局关于延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策的公告》（2023年第32号）
30.《财政部、税务总局关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告》（2023年第33号）
31.《财政部、海关总署、税务总局关于延续实施跨境电子商务出口退运商品税收政策的公告》（2023年第34号）
32.《财政部、税务总局关于继续实施银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告》（2023年第35号）
33.《财政部、税务总局关于延续对充填开采置换出来的煤炭减征资源税优惠政策的公告》（2023年第36号）
34.《财政部、税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（2023年第37号）
35.《财政部、税务总局关于延续实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知（财税〔2023〕34号）
36.《财政部、海关总署、税务总局关于延续执行中国国际服务贸易交易会展期内销售的进口展品税收政策的通知》（财关税〔2023〕15号）
37.《财政部、税务总局、国家发展改革委、生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（2023年第38号）
38.《财政部、税务总局关于减半征收证券交易印花税的公告》（2023年第39号）
39.《财政部、商务部、税务总局关于研发机构采购设备增值税政策的公告》（2023年第41号）
40.《财政部、税务总局、科技部、教育部关于继续实施科技企业孵化器、大学科技园和众创空间有关税收政策的公告》（2023年第42号）
41.《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知（国发〔2023〕13号）
41.1《国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告》（2023年第14号）
42.《财政部、税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（2023年第43号）
43.《财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（2023年第44号）
44.《财政部、税务总局关于保险保障基金有关税收政策的通知》（财税〔2023〕44号）
45.《财政部、国家发展改革委关于继续执行部分行政事业性收费、政府性基金优惠政策的公告》（2023年第45号）
46.《财政部、税务总局关于继续实施页岩气减征资源税优惠政策的公告》（2023年第46号）
47.《财政部、税务总局、工业和信息化部关于继续对挂车减征车辆购置税的公告》（2023年第47号）
48.《财政部、税务总局关于继续实施部分国家商品储备税收优惠政策的公告》（2023年第48号）
49.《财政部、税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》（2023年第49号）
50.《财政部、税务总局关于继续实施农产品批发市场和农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策的公告》（2023年第50号）
51.《财政部、税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（2023年第51号）
52.《财政部、税务总局关于继续实施对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统减免城镇土地使用税优惠政策的公告》（2023年第52号）
53.《财政部、税务总局关于继续实施高校学生公寓房产税、印花税政策的公告》（2023年第53号）
54.《财政部、税务总局关于延续实施小额贷款公司有关税收优惠政策的公告》（2023年第54号）
55.《财政部、税务总局关于延续实施支持农村金融发展企业所得税政策的公告》（2023年第55号）
56.《财政部、税务总局关于延续实施供热企业有关税收政策的公告》（2023年第56号）
57.《财政部、税务总局、民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的公告》（2023年第57号）
58.《财政部、税务总局关于继续实施农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》（2023年第58号）
59.《财政部、税务总局、关于延续实施边销茶增值税政策的公告》（2023年第59号）
60.《财政部、税务总局关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告》（2023年第60号）
61.《财政部、税务总局关于延续实施支持文化企业发展增值税政策的公告》（2023年第61号）
62.《财政部、税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告》（2023年第62号）
63.《财政部、税务总局关于延续实施二手车经销有关增值税政策的公告》（2023年第63号）
64.《财政部、税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策的公告》（2023年第64号）
65.《财政部、税务总局关于延续实施中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款增值税政策的公告》（2023年第66号）
66.《财政部、税务总局关于延续实施金融机构农户贷款利息收入免征增值税政策的公告》（2023年第67号）
67.《财政部、税务总局关于延续实施医疗服务免征增值税等政策的公告》（2023年第68号）
68.《财政部、税务总局关于继续对废矿物油再生油品免征消费税的公告》（2023年第69号）
69.《财政部、税务总局、住房城乡建设部关于保障性住房有关税费政策的公告》（2023年第70号）
70.《财政部、税务总局、中央宣传部关于延续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业有关税收政策的公告》（2023年第71号）
二、政策解读
1.关于《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）的解读
2.关于《国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（2023年第5号）的解读
3.关于《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（2023年第6号）的解读
4.关于《国家税务总局、财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》（2023年第11号）的解读
5.关于《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（2023年第12号）的解读
6.关于《国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告》（2023年第14号）的解读
三、即问即答
1.《2023新出台三项增值税政策即问即答》
2.《研发费用税前加计扣除政策即问即答》
3.《物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策即问即答》
4.《小规模纳税人增值税政策第二批即问即答》
5.《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策即问即答》
6.《研发费用加计扣除项目鉴定案例》
7.《优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策即问即答》
8.《财政部税政司、税务总局货物和劳务税司有关负责人就延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策有关问题答记者问》
9.《财政部税政司、税务总局所得税司有关负责人就提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人个人所得税专项附加扣除标准有关问题答记者问》
10.《提高专项附加扣除标准十问答》
四、相关文件
1.《财政部、税务总局关于银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告》（2022年第31号）
2.《国家税务总局关于修订发布〈个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）〉 的公告》（2022年第7号）
3.《工业和信息化部、国家发展改革委、财政部、国家税务总局公告2021年第9号》
4.《财政部、税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（2021年第42号）
5.《财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020年第45号）
6.《国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知》（国办发〔2019〕13号）
7.《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号）
8.《财政部、税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的公告》（2019年第86号）
9.《财政部、税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（2019年第87号）
10.《财政部、税务总局、证监会关于继续执行沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策的公告》（2019年第93号）
11.《财政部、税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（2019年第94号）
12.《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）
13.《财政部、税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）
14.《财政部、税务总局、科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）
15.《财政部、税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）
16.《财政部关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2017〕18号）
17.《财政部、税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）
18.《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
19.《财政部、国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）
20.《财政部、国家税务总局、证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）
21.《财政部、国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）
22.《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）
23.《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）
24.《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）
25.《财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号）
26.《财政部、国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知（财税〔2009〕5号）
27.《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）
28.《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）
29.《财政部、国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》（财税〔2004〕29号）
30.《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发〔1997〕54号）
31.《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号）
32.《国家税务总局关于下发《货物期货征收增值税具体办法》的通知（国税发〔1994〕244号）
33.《国家税务总局关于印发《增值税部分货物征税范围注释》的通知（国税发〔1993〕151号）






来源：国家税务总局