税费优惠知识问答等你来挑战！（个人所得税篇②）

福建政策君

上一期不少小伙伴参与了
税费优惠知识问答（个人所得税篇①）
（↑点击上方文字即可参与↑）
???
今天，小编继续准备了
个人所得税 税费优惠政策知识问答
供大家测试
闲言少叙，我们马上开始！


问题1
(单选题）根据个人所得税法，计算财产转让所得的个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。
A
定额800元
B
定率20%
C
财产原值
D
财产原值和合理费用
（点击选项或下方空白处查看答案）
【答案】D
【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。


问题2
(单选题）下列各项专项附加扣除项目中，只能在办理汇算清缴时扣除的是（）。
A
继续教育
B
大病医疗
C
赡养老人
D
住房租金
（点击选项或下方空白处查看答案）
【答案】B
【解析】根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第十一条规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。



问题3
(单选题）创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后，( )年内不能变更。
A
2
B
3
C
5
D
10
（点击选项或下方空白处查看答案）
【答案】B
【解析】根据《财政部税务总局发展改革委证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》(财税〔2019〕8号)规定，创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后，3年内不能变更。



问题4
(单选题）个人所得税经营所得汇算清缴时间是( )。
A
3月1日至6月30日
B
3月1日至5月31日
C
4月1日至6月30日
D
1月1日至3月31日
（点击选项或下方空白处查看答案）
【答案】D
【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》第十二条规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。



问题5
(单选题）个人所得税综合所得汇算清缴时间是( )。
A
3月1日至6月30日
B
3月1日至5月31日
C
4月1日至6月30日
D
1月1日至3月31日
（点击选项或下方空白处查看答案）
【答案】A
【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。


问题6
(单选题）2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照( )元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。
A
6000
B
12000
C
18000
D
24000
（点击选项或下方空白处查看答案）
【答案】B
【解析】根据《财政部税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第34号)第一条规定，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。



问题7
(单选题）纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月（）元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过（）个月。
A
400；36
B
400；48
C
300；36
D
300；48
（点击选项或下方空白处查看答案）
【答案】B
【解析】根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第八条规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。



问题8
(多选题）纳税人在2022年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：
A
汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的
B
汇算需补税金额不超过400元的
C
已预缴税额与汇算应纳税额一致的
D
符合汇算退税条件但不申请退税的
（点击选项或下方空白处查看答案）
【答案】ABCD
【解析】根据《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》规定，纳税人在2022年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：(一)汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；(二)汇算需补税金额不超过400元的；(三)已预缴税额与汇算应纳税额一致的；(四)符合汇算退税条件但不申请退税的。



问题9
(判断题）周某的女儿在2023年1月出生，但周某在2023年9月才填报专项附加扣除信息，那么2023年度周某只能享受4个月的3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除。
●
?
●
?
（点击选项或下方空白处查看答案）
【答案】?
【解析】根据《国家税务总局关于修订发布 <个人所得税专项附加扣除操作办法 (试行) >的公告》（国家税务总局公告〔2022〕7号）第七条规定，一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足额享受专项附加扣除的，可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。



问题10
(判断题）张某取得经营所得，没有取得综合所得的，可在按月或按季办理经营所得个人所得税税款预缴时，允许扣除专项附加扣除。
●
?
●
?
（点击选项或下方空白处查看答案）
【答案】?
【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十五条规定，取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

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期待下一期与你们继续相约~


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  来源：厦门税务
供稿：思明区税务局
编发：纳税服务和宣传中心