国际税收资讯 第258期

天竺语税

作者：柯徐雨珩
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European Union

欧盟理事会正式通过DAC8法案（其他）
  

2023年10月17日，欧盟理事会一致通过了关于修订税务领域行政合作的第2011/16/EU号指令的理事会指令法案（DAC8）。
正式通过是该立法程序的最后一步。该指令将在《官方公报》上公布，并在公布后20天内生效。
注：DAC8法案旨在实施关于电子货币和加密资产税务报告和信息交换的新规则、关于高净值个人（HNWI）跨境信息交换、处罚以及DAC框架下各项报告义务的合规措施。
（消息来源：IBFD 2023.10.17）
2
Brazil
巴西将部分产品的关税降至0%（关税）

巴西政府部门将部分IT产品（如微型处理器、带滚筒的印刷设备、光学和摄影机械）的关税降至0%。
关税零税率优惠不适用于税则8473.30.49号和8517.62.94号的商品（即部分机械配件，如带电子元件的印刷电路和网关转换器）。
上述政策根据Gecex第521/2023号决议确定，于2023年9月25日在《官方公报》上公布，自2023年10月2日起生效（即自公布之日起7天后）。
（消息来源：IBFD 2023.10.17）
3
Ireland
爱尔兰公布支柱二最低税规则草案（支柱二）


爱尔兰财政部公布了2023年财政法案，其中包括支柱二最低税规则草案。
该草案在关于支柱二立法草案的两轮公众咨询意见的基础上，以欧盟最低税指令为基础，实施15%的最低有效税率。
支柱二规则草案的主要内容是：

• 15%的最低有效税率将适用于在过去4年中至少有2年全球年营业收入达到7.5亿欧元的跨国企业和国内企业；
  
  
• 草案审查的支柱二规则主要有
  收入纳入规则（IIR）；
  低税支付规则（UTPR）；以及
  合格国内补足税（QDMTT）。
  
  

草案中还规定了过渡性安全港规则以及“基于实质的所得排除”，其中排除了根据合格工资成本和管辖范围内合格有形资产账面价值计算的部分收入。
根据立法草案，支柱二相关政策将通过自我评估的方式实施，并由税务管理人员进行监督。纳税人应按规定当向税务局进行注册登记和注销，并根据收入纳入规则、低税支付规则和合格国内补足税规则提交标准化信息申报表和单独的申报表。此外，纳税人也可以选择使用集团汇总的方法来提交低税支付和合格国内补足税。标准化信息申报表列明了详细的信息披露要求。
（消息来源：IBFD 2023.10.23）
4
Netherlands
荷兰重申对支柱一的承诺但不排除使用单边数字服务税的可能（支柱一）

荷兰财政部国务秘书向议会上院介绍了支柱一的最新进展，强调了荷兰将继续支持《支柱一多边公约》最终敲定和开放供各国签署的各项努力，但同时亦不排除采取其他替代性解决方案的可能。
国务秘书补充道，在2023年完成这一进程似乎不太可能，因为几个关键的问题并未得到解决，比如营销和分销安全港。
如果一项国际协议变得不适用，那么优先在欧盟层面达成“支柱一”协议将是更可取的做法。尽管没有排除征收单边数字服务税(DST)的可能性，国务秘书仍然强调了如果可能实施的话，短期内将面临的一系列重大挑战。
（消息来源：IBFD 2023.10.25）
5
Canada
加拿大将暂停三年对燃油的碳税，增加对小型农村社区居民的气候行动奖励金（碳税）
根据加拿大总理贾斯汀-特鲁多（Justin Trudeau）最近发布的消息，加拿大将自2023年11月9日至2027年3月31日暂停征收供热燃油的碳税。自2024年4月起，加拿大将小型以及农村的社区居民的碳污染价格退税（即气候行动奖励（CAI）金）的农村补贴率提高一倍，从基准金额的10%提高到20%。
加拿大政府在有要求或没有符合国家标准的碳定价系统的省份和地区征收联邦碳税。为确保加拿大人能够负担得起碳污染价格，联邦政府通过CAI退税，将约90%的直接收益返还给这些省份和地区的居民，并将剩余的10%用于支持小企业、本土团体和其他组织。
目前，在艾伯塔省、马尼托巴省、新不伦瑞克省、纽芬兰省和拉布拉多半岛、新斯科舍省、努纳武特地区、安大略省、爱德华王子岛省、萨斯喀彻温省和育空地区，对专门用于为家庭或建筑物供热的轻质燃油征收联邦碳税。
根据发布的新闻，虽然燃料费已通过碳污染价格退税返还给消费者一部分，但通过停征3年的碳税，使用1500升家庭供热燃油的加拿大大西洋沿岸家庭将在2023年平均节省约250加元。
在为期3年的碳税停征期间，联邦政府计划与各省合作，推广电热泵，并在较长时期内逐步淘汰燃油取暖。
注：1 加元 = 0.7256 美元

（消息来源：IBFD 2023.10.30）
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