中国税务报：发挥环保税作用，助力生态城市建设

李威03

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自环境保护税开征以来，国家税务总局苏州市税务局将“创新、协调、绿色、开放、共享”的新发展理念融入日常征管，切实发挥环境保护“小”税种在生态建设中的“大”作用，让天更蓝、水更清、环境更宜居。

健全长效机制，构建税收共治“立体格局”
一是构建部门纵横联动和协作共治“指挥站”。江苏省苏州市市县两级税务部门和生态环境部门建立协作机制，共同协商、共同发文明确工作职责。其中，市一级围绕信息传递、任务复核、协作平台运行等重点事项，建立“数据互享、任务互通、执法联动”的部门横向联动体系；县一级围绕噪声、固体废物、污水处理场所等特色事项积极探索，建立“精确执法、精细服务、精准监管”的区域特色治理体系。市县间围绕任务推送、结果反馈和成效统计等常规事项，建立“全程管理、即时反应、高效落实”的纵向联动体系，形成“市级部门横向联通、县市两级纵向贯通、内外双向互联互动”的立体协作共治格局。
二是构建数据双向流动和闭环管理“数据库”。依托江苏省环保税协作共治平台及苏州市税收共治平台，推进数据双向流动和常态化、制度化共享共用，发挥大数据治税治污作用。苏州市税务部门累计从生态环境、住建等部门获取1.7万条排污许可数据、4000多条生态环境处理数据和5.8万条施工合同数据，并向生态环境部门传递51万条纳税申报数据。同时，加强数据闭环管理，在识别排污许可数据后，以申报数据形式传递到生态环境部门，经处理形成生态环境处理数据再回流，税务部门依据处理数据进行税务监管，实现“税务—生态环境—税务”的数据闭环追踪，苏州市环保税纳税人增加至10712户。
三是构建数据安全流转和集成利用“监管网”。严格对外提供数据审核，依托协作共治平台线上数据传递，确保数据安全流转。拓展外部共享数据应用，除用于环保税治理外，通过内部数据流转机制，开展增值税资源综合利用即征即退风险疑点分析。2020年以来，累计通过生态环境处理数据追补环保税及追回不符合要求的增值税即征即退税款超过2000万元。
突出重点环节，推动风险防控“三线发力”
一是强化阶段管控，串联全流程监控“时间线”。事前开展纳税提醒，在企业领取排污许可证时，联合生态环境部门向纳税人发放纸质版《环境保护税涉税事项友情提醒》；并通过电子税务局线上提醒纳税人关注环保税纳税义务，累计发送提醒近2万条次。事中开展申报辅导，安排专人对重点税源企业一对一辅导，优先解决大型企业申报难题。事后开展风险管理，通过全要素整合数据，构建重复使用监测数据享受优惠、有施工行为未申报等本地特色指标，追补税款超亿元。
二是实施分类管理，并联多方式执法“任务线”。针对企业掌握政策难度大的特征，实施分级分类管理，提升风险管理质效。其中，对中低风险纳税人以线上自主应对、不见面约谈提醒为主，对高风险纳税人通过专项任务形式加强管理，有效优化营商环境。
三是建立复核机制，压实两部门合作“保障线”。联合生态环境部门建立市级风险复核机制，在全省率先试点风险先行、复核兜底的环保税风险管理模式，推动全量任务复核转变为必要任务复核，提升复核精准度，减轻任务工作量。协作共治平台上线后，复核机制由线下转为线上，拧紧环保税风险管理“安全阀”。
放大综合效应，助力生态城市建设
一是环保税助力人居环境改善取得切实成效。依托苏州市税收共治平台获取施工项目数据，加强施工项目动态税源清册管理，2022年施工扬尘环保税占环保税入库比重超过七成，倒逼建设方采取道路硬化、边界围挡、车辆冲洗、喷洒抑制剂等控制措施，有效降低扬尘排放，助力人居环境改善。
二是税收大数据服务生态环境治理取得积极成果。联合生态环境部门积极探索将增值税发票等数据应用于生态环境治理，累计传递活性炭、挥发酚、切削液等涉污税收数据近1万条，精准定位排污企业500家，有效打击生态违法行为。运用环保税减免申报数据，追踪定位固体废物综合利用情况，推动“无废城市”建设再上新台阶。
三是税收调节作用推动纳税人减排取得明显成效。加大环保税法宣传力度，引导推动排污头部企业积极提标改造，实施超低排放标准，二氧化硫、氮氧化物等主要污染物下降明显。以某大型企业为例，自环保税法实施以来累计投资85亿元提标改造，2022年二氧化硫、氮氧化物、烟尘3项主要应税污染物申报排放量较2018年下降86%、77%、75%，缴纳环保税由2018年的1.52亿元降至2022年的3500万元，实现了企业得优惠、环境得改善、员工和周边民众得健康的三赢局面。
（作者系国家税务总局苏州市税务局党委书记、局长）
来源：中国税务报 2023年11月22日 版次：07 作者：李鹏

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