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[税海涛声] 新颖!一般纳税人购进1%征收率的货物,视同销售如何计算销售额及销项税额

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2020税务高考

2023-11-23 23:30:15 | 显示全部楼层 |阅读模式
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公众号名称: 税海涛声
标题: 新颖!一般纳税人购进1%征收率的货物,视同销售如何计算销售额及销项税额
作者:
发布时间: 2023-11-22 00:03
原文链接: http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA5NTg1MDgzOQ==&mid=2650395429&idx=1&sn=d49bf2f74984245a75c675dfee726eb1&chksm=88b46b1dbfc3e20be1ec89f201a76bd4f1b7f9bebc2034f7092ce3e297b5cb64b6818d3e32ba#rd
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税海涛声按语
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大连局的这则答复,不是简单地复制粘贴政策条文,而是在援引条文后根据政策原义给出了明确的结论。所以值得点赞
增值税视同销售价格问题

【问题内容】我公司(一般纳税人,增值税税率13%)采购商品赠送客户。采购商品取得的发票注明:未税金额100元,税额1元,合计付款101元。
针对此商品,做视同销售的时候,确认销项税的时候:是用100*13%,还是用101÷(1+13%)*13%?

【答复机构】大连市税务局
【答复时间】2023-11-17
【答复内容】大连市税务局12366呼叫中心答复:您好!您提交的问题已收悉,现针对您所提供的信息回复如下:
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第十四条:一般纳税人销售货物或者应税劳务,采用销售额和销项税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:
销售额=含税销售额÷(1+税率)
因此,如您描述的情况,合计付款101元(价税合计金额),则销售额=101÷(1+13%)。

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