税务小课堂｜您来问我来答（2023年第5期）

广西政策君

政策咨询热点
问
我们公司是一般纳税人，主要从事木材加工，我们跟农户买进的木材是免税的，可以抵扣进项吗？
答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第八条第三项规定，纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：
进项税额=买价×扣除率
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十七条规定，条例第八条第二款第（三）项所称买价，包括纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税。
如果您公司符合以上条件，进项税额准予从销项税额中抵扣。
问
增值税加计抵减中所说的生产性服务业是指什么行业？（货劳）
答：根据《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（ 财政部 税务总局公告2023年第1号）规定，生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。自2023年1月1日至2023年12月31日起，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。
问
听说个体工商户年应纳税额减半征收的额度从100万提到200万了？
答：根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。

办税指南热点
问
开具数电票，可以不写收款人和复核人吗？
答：数电票已取消“收款人”、“复核人”栏次，如客户要求可以填写在备注栏。
问
双定户是否可以办理停业？
答：根据《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)第二十三条规定：“实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。”
办理材料:
《停业复业报告书》2份。
有以下情形的，还应提供相应材料：
纳税人存在未缴存税务登记证件：税务登记证正、副本1份（税务机关封存）。
办理渠道:
可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理。

系统操作热点
问
我收到短信提醒银行卡扣费200元备注为社保，如何查询扣的是什么费用？
答：首先与银行或经税务部门核实签订扣款协议绑定该银行卡账号的人员，核实明确后通过【广西税务12366】微信公众号逐个进行查询，操作步骤如下：【广西税务12366】—【税费业务】—【个人缴纳社保】—【我的】根据提示完成实名认证注册登录—【查询】—【缴费回单查询】/【缴费证明查询】输入身份证号、姓名，点击【查询】即可。
问
自然人扣缴客户端忘记密码了怎么办？
答：可以由法人或财务负责人登录个人所得税APP进行重置密码，操作步骤:【个人中心】—【企业办税权限】—找到对应公司的单位名称—【重置申报密码】。
问
用人单位客户端手机号码变更了如何修改？
答：用人单位客户端申请变更手机号码功能已启用，缴费人须在用人单位客户端提起申请并附送变更申请表扫描版，由主管局审核通过后方可变更手机号码。操作步骤：进入用人单位客户端—【初始化设置】—【手机号码修改申请】—【下载模板】—填写申请加盖公章—添加申请—拍照上传申请表即可。