【特别关注】菲律宾加入BEPS包容性框架，成为第139个支持双支柱成果声明的辖区

李威03

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来源：OECD官网和菲律宾财政部
编译：思迈特财税国际税收服务团队
概要
11月10日，OECD官网发布了一份新闻稿称，菲律宾已于11月8日作为第144个成员国加入了OECD/G20 税基侵蚀和利润转移（BEPS）包容性框架，重申其承诺“维护税收公平，保护国家税基免受激进避税计划的影响，并促进国际税收合作”。
11月8日，菲律宾财政部长Benjamin E. Diokno会见了OECD税收政策和管理中心主任Manal Corwin，并向其提交了一封信，承诺菲律宾政府将实施BEPS一揽子解决方案，并加入包容性框架7月全球税收改革计划的成果声明。至此，菲律宾成为第139个支持该成果声明的辖区。
通过其成员资格，菲律宾还致力于通过参与双支柱解决方案来应对经济数字化带来的税收挑战，以改革国际税收规则，并确保跨国企业（MNE）在其运营的任何辖区都能缴纳公平税收份额。菲律宾将与包容性框架的所有其他成员平等合作，参与实施由15项行动计划组成的BEPS一揽子解决方案，以解决避税问题，提高国际税收规则的一致性，并确保更透明的税收环境。
双支柱解决方案包括支柱一和支柱二。支柱一旨在确保对大型高盈利MNE在辖区之间更公平地分配征税权，根据支柱一，预计每年将向市场辖区分配约2,000亿美元利润的征税权。基于2021年评估分析，预计这将使得全球每年税收收入增加170-320亿美元。发展中国家的收入增长占现有收入的比例预计将高于较发达经济体。
支柱二引入了设定为15%的全球最低公司税率。新的最低税率将适用于收入超过7.5亿欧元的MNE集团，预计每年全球收入将增加约2,000亿美元。国际税收制度的稳定以及纳税人和税务机关税收确定性的提高也将带来进一步的益处。
随着10月11日《实施支柱一金额A多边公约（MLC）》文本的发布，各国正致力于迅速采取必要措施，以确保签署和批准，从而确保协调实施这一根本性改革。10月2日开放供签署的《促进支柱二应税规则实施的多边公约》将保护发展中国家确保MNE为包括服务在内的广泛跨境集团内支付缴纳最低水平税款的权利。
菲律宾一直致力于使其国内法与BEPS最低标准保持一致
BEPS包容性框架于2016年首次提出，负责实施4项BEPS最低标准，并制定BEPS 15项目行动计划中尚未最终确定的标准。菲律宾税务局的一名前税务官员在2020年曾表示，政府最初决定不成为包容性框架成员，因为其代表认为该组织没有考虑菲律宾的税收需求和担忧。
然而，11月9日菲律宾财政部发布的一份新闻稿则指出，自2016年以来，菲律宾财政部和国税局一直致力于使其国内法律框架与BEPS最低标准保持一致，如第5项行动计划（打击有害税收实践）和第6项行动计划（防止税收协定的滥用）。具体而言，菲律宾根据OECD有害税收实践论坛的建议（该论坛根据第5项行动计划对优惠制度进行同行评审），于2021年出台了《公司复苏和企业税收激励法》（CREATE），并废除了其区域业务总部制度。菲律宾政府还制定了一种新的双重税收协定模式，以确保其税收协定符合第6项行动计划的最低标准。
思迈特提醒
菲律宾财政部11月9日的新闻稿还称，菲律宾将在未来几个月接任G24主席国，计划为国际税收改革讨论做出重大贡献，特别是在实施支柱一和支柱二改革方面。财政部长Diokno表示：作为一个发展中经济体，我们必须确保所制定的规则在征管上是可行的，并确保公平的征税权。菲律宾期待着与OECD和BEPS包容性框架成员建立伙伴关系，以确保税收公平和透明，并推动惠及所有国家的国际税收改革。Diokno强调，菲律宾打算为国际税收改革的讨论做出巨大贡献，特别是在实施双支柱解决方案方面。
随着菲律宾加入BEPS包容性框架，其成员已经达到144个，成员名单一览表如下：


注：标红的为尚未加入双支柱协议！

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