琪鲁课堂 | 按月申报的增值税小规模纳税人开具的3%征收率的增值税普通发票无法收回，还能够享受减按1%征收率征收增值税政策吗？

山东政策君

问
我是一家餐饮公司，为按月申报的增值税小规模纳税人，2023年8月25日为客户开具了2万元的3%征收率增值税普通发票。8月实际月销售额为15万元，均为3%征收率的销售收入，我公司客户为个人，无法收回已开具发票，请问我公司还能够享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策吗？
《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）第二条规定，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
您3%征收率的销售收入15万元，可以在申报纳税时直接进行减税申报，享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策。为减轻您的办税负担，无需对已开具的3%征收率的增值税普通发票进行作废或换开。但需要注意的是，按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定，纳税人应如实开具发票。《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第五条规定，小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。因此，今后您享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策时，如需开具增值税普通发票，应按照1%征收率开具。
答

相关链接
(21).我公司在其他两市都有建筑项目，属于按季申报的增值税小规模纳税人。对外地的这些业务，应如何缴纳增值税？
(20).按季申报的增值税小规模纳税人开具增值税专用发票常见问题
(19).我公司是按月申报的增值税小规模纳税人，9月份预计取得收入20万元，能享受什么减免税政策，如何开具发票呢？
(18).零售摩托车的增值税小规模纳税人无法确认本月是否能享受月销售额10万元以下免税政策，应如何开具机动车销售统一发票？
(17).按月申报的增值税小规模纳税人开具了3%征收率增值税普通发票，月销售额为15万元，已开具发票无法收回，能享受减免政策吗？
(16).按月申报的增值税小规模纳税人开具了3%征收率的增值税普通发票，实际月销售额未超过10万元，能享受免税优惠政策吗？
(15).按月申报的增值税小规模纳税人，开具发票时无法确认当月总收入是否超过10万元，要享受小规模纳税人优惠政策，应如何开具？
(14).财税2023年1号公告出台前按照3%征收率缴纳了增值税，能够退还相应的税款么？
(13).纳税人适用财税2023年1号公告规定的加计抵减政策，和此前执行的加计抵减政策相比，相关征管规定有无变化？
(12).纳税人适用财税2023年1号公告规定的加计抵减政策，需要提交什么资料？
(11).财税2023年1号公告中的生活性服务业纳税人加计抵减政策的适用范围是什么？
(10).财税2023年1号公告中的生产性服务业纳税人加计抵减政策的适用范围是什么？
(09).财税2023年1号公告发布，小规模纳税人销售不动产取得的销售额，应该如何适用免税政策？
(08).财税2023年1号公告发布，小规模纳税人需要预缴增值税的，应如何预缴税款？
(07).财税2023年1号公告发布，小规模纳税人可以根据经营需要自行选择按月或者按季申报吗？
(06). 财税2023年1号公告发布，那么小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，应当如何填写相关免税栏次？
(05).小规模纳税人在2022年12月31日前开具的增值税发票，如发生销售折让、中止、退回或开票有误等情形如何处理？
(04).财税2023年1号公告发布，小规模纳税人是否可以放弃减免税、开具增值税专用发票？
(03).财税2023年1号公告发布，自然人出租不动产一次性收取的多个月份的租金，如何适用减免增值税政策？
(02).财税2023年1号公告发布，小规模纳税人免税月销售额标准调整以后，销售额的执行口径是否有变化？
(01).根据财税2023年1号公告，增值税小规模纳税人减免增值税优惠政策的具体内容是什么？
来源：国家税务总局山东省税务局
编发：国家税务总局聊城市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）
  
|服务热线| |个税专栏| |社保医保|
推
荐
阅
读
回眸 | 1.税务局里的“82年那批”
回眸 | 2.在“支帮促”活动中，省局奖了一辆“挎斗”摩托车
回眸 | 3.税收宣传的发展变化
税月荏苒 青年说 财务部的故事
购买新建商品房如何缴税办证？
房产税困难减免 不动产登记一网通办
社保费热点知识问答
电子税务局操作指引
退役士兵、军转干部和随军家属创业就业税费优惠政策
个体工商户减半征收个人所得税升级版解读
新能源汽车减免车辆购置税最新政策解读
高校毕业生创业税收优惠政策热点问答
个体工商户生产经营所得热点问答
研发费用税前加计扣除政策问答
2023年新出台三项增值税政策问答
纳税人应知汇算清缴基础内容问答
增值税小规模纳税人热点问答
耕地占用税系列问答
山东省电子税务局2022年度操作指引
小微企业、个体工商户税费优惠政策问答
2023年度申报纳税期限