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给员工发工资却被稽查?还罚了120万??
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给员工发工资却被稽查?还罚了120万??
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李威03
李威03
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2023-11-10 10:40:52
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企业给员工发工资被稽查了?还罚了120万?快来跟小编一起看看吧!
发工资为什么
会被稽查?
近期,不少企业都收到税务局的这样一则通知,并要求企业做出书面反馈:
很多老板就纳闷了,为什么啊?我只是正常发工资啊?
原因很简单,如果企业员工工资都在3500元或5000元以下,并且各岗位差异极小,是很容易被税务稽查的!
曾经某个被稽查的公司,因为从管理人员到普通员工发放的工资均在5000元左右,并且各个岗位之间工资差距极小,直接引起了税局的注意。
后经进一步核实检查发现:该公司管理费用,交通费、差旅费、业务招待费中存在大量的员工报账业务,且这些费用的比例太大,已经超过该司正常经营所需要的范围。再进一步查阅原始凭证后,确认其员工每月报销费用均在600-30000元之间,而且涵盖了每一个员工!
都到这一步了,也没什么好狡辩的了,该公司最终承认把工资的一部分由员工通过发票报销方式发放,其余部分以工资形式支付。
至于为什么都卡在5000元工资呢?因为5000元个税起征点啊!
说白了还是想少交税,结果呢?被税局依法追缴各项税费、罚款共计120万元。
税局怎么查工资?
1、工资支出的相关凭证
税务机关发觉企业可能存在着薪金涉税问题时,会通过检查企业的工资花名册、考勤表、工资计算表、工资明细账、工资发放凭证与员工工资卡等数据是否对应,确定企业工资发放数据。
2、核检查员工人数、薪酬标准
税务机关可能会通过实地走访企业生产经营场所,了解企业的实际生产规模和经营状况,查看记载薪资数据的资料,并与同行业同规模企业进行对比分析,核实从业职工人数和薪酬标准;同时会重点核实月工资额长期低于5000的职工人数及占比情况。
3、各项补贴、奖金、福利的计税情况
审查分析企业的“
应付职工薪酬
”账户和实际支付工资总额是否对应,特别是针对各项补贴、奖金、福利,同时会重点查验现金支付、实物支付的情况,来确保是否代扣代缴了个税,通过检查账务和实际工资发放情况,来确定是否存在漏税问题。
千万别碰这5种行为!
全都是稽查重点!
企业若采取了不合规的方式来规避个税,看似降低了企业的税负,也变相的降低了个人的税负,但实际上却极大增加了企业的税务风险。
以下这5种方式千万别碰!否则分分钟就会被请去“喝茶”!
1、使用私户/现金发放工资
以私户方式发放工资,通常不在账上记载,更别说代扣代缴个税了。
以现金方式发放工资不便于查看资金流向,大量使用现金发放工资,易招致监管部门的关注。
2、人员信息不实
人员信息不实一般有两种情况:
(1)虚构员工人数,虚发工资
这种形式一般都是通过现金发放工资来实现,通过虚构员工人数,虚发工资,实现套取公司资金及少缴纳企业所得税的目的。但随着个税申报系统的完善,目前基本没有操作空间了。
(2)隐藏员工人数,享受优惠政策
隐藏员工人数,从而达到小型微利企业标准,来享受小型微利企业所得税税收优惠。
3、通过发票报销方式冲抵工资
让员工找票来报销,以报销的方式发工资,实现少缴纳个税的目的,降低公司用人及其他成本。比如员工以住宿、餐饮、加油等发票报销工资及工资性质的各种补贴。
这种操作方式是违法的,一旦被查,后果很严重。
4、拆分高收入人群工资
公司将高收入人群(例如总经理,副总)将其工资薪金进行分拆,计入公司其他员工的工资薪金中,以分拆后的金额进行个人所得税的纳税申报,实现降低个税的目的。
5、工资薪金所得不符合规定
单位将员工的工资拆分成基本工资、奖金、各种补贴等,以下列方式发放实际具有工资性质的津贴、补贴实现少缴或者不缴纳个税的目的。
(1)以误餐补助名义发放工资等性质的补贴、津贴
单位以误餐补助名义发给员工的补贴、津贴,实际不属于误餐费用的,应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
(2)以差旅费津贴名义发放工资等性质的补贴、津贴
单位以差旅费津贴名义发给员工的补贴、津贴,实际不属于差旅费津贴的,应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
来源:本文由税来税往整理发布,素材来源:会计天下、广东税务局。内容仅供读者学习、交流之目的。如有不妥,请联系删除。
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