热点问答：企业销售不动产，需要缴纳哪些税费种？

北京政策君

来源｜北京丰台税务


问：企业销售不动产，需要缴纳哪些税费种？
答：一、增值税：（一）一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税：1.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。2.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。3.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。4.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。5.一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。6.一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。（二）小规模纳税人转让其取得的不动产，除个人转让其购买的住房外，按照以下规定缴纳增值税：1.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。2.小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。除其他个人之外的小规模纳税人，应按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税；其他个人按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管税务机关申报纳税。
二、增值税涉及的附加包括：城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，计税依据为增值税税额，附加税费随增值税征免进行征免。由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税、印花税（不含证券交易印花税）教育费附加、地方教育附加。自然人（其他个人）可以适用《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）文件规定的增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠政策，各省（自治区、直辖市）人民政府制发的落实文件中作出特殊规定的除外。
三、企业所得税：转让收入合并到当期企业收入缴纳企业所得税，法定税率为25%。
四、印花税：按产权转移书据缴纳印花税，税率为合同所载金额万分之五。
五、土地增值税：纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额。（一）增值额未超过扣除项目金额50%，土地增值税税额＝增值额X30%（二）增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额＝增值额X40%-扣除项目金额X5%（三）增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额＝增值额X50%-扣除项目金额X15%（四）增值额超过扣除项目金额200%土地增值税税额＝增值额X60%-扣除项目金额X35%公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。

问：印花税重复申报了怎么处理？
答：请您点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【按期应申报】-【财产和行为税合并申报】-【填写申报表】-【财产和行为税查询维护】删除。

问：从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车有什么增值税税收优惠？
答：您好，用户登录北京市电子税务局，选择“企业业务办理”方式进行登录，选择“我要办税”里的“社保”功能图标进入单位社保业务首页，点击左侧的“社保费客户端密码重置（首次获取）”菜单进入密码重置功能，用户输入新的申报密码，并进行密码再次确认，确保两次密码相同后，点击“确定”按钮进行重置。密码重置成功后，用户即可使用新的申报密码登录“社保费管理客户端”。
申报密码规则为：可输入长度限制为8—20位，且至少由字母、数字和符号中的两种组合。

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