出口货物适用增值税免税政策，如何办理申报？

福建政策君

出口货物适用免税政策的，无需走出口退税流程，只需办理增值税免税申报就可以。纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，应在期满之日起15日内填写增值税纳税申报表办理申报。那么，增值税申报表具体如何填写呢？


填报流程如下
首先，将出口免税业务的免税销售额填入《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第18栏。

  同时填写《增值税减免税申报明细表》“出口免税”栏。

  最后，将免税销售额填报在《增值税及附加税费申报表》主表的第9栏。


举个例子！
A公司为按月申报的增值税一般纳税人，2023年10月出口免税货物销售额12万元，对应的进项发票已勾选确认用途为不抵扣。那么，在11月份申报10月所属期增值税时，应该将出口免税货物销售额12万分别《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第18栏：

  《增值税减免税申报明细表》“出口免税”栏。

  将免税销售额填报在《增值税及附加税费申报表》主表的第9栏。


温馨提醒
1、出口货物适用增值税免征政策对应的进项税额不得抵扣，如进项税额已抵扣的，需要做进项税额转出。
2、小规模纳税人出口业务适用增值税免税政策，填写在主表第13栏“（五）出口免税销售额”，及《增值税减免税申报明细表》第8栏“出口免税”。
  来源：厦门税务
供稿：第三税务分局
编发：纳税服务和宣传中心