国际税收资讯（第三期）

北京政策君

随着高水平对外开放和共建“一带一路”倡议的深入推进，我国企业跨境经营活动逐步增多，参与国际竞争合作逐渐深入。为更好地服务全面对外开放新格局，北京市朝阳区税务局充分发挥税收职能作用，对“走出去”企业相关的税收资讯进行归纳整理，帮助企业了解国际税收最新动态，有效规避、防范和应对境外税收风险，为优化营商环境、促进贸易畅通和投资便利作出积极贡献。


目录
01
澳大利亚
02
芬兰
03
经合组织
04
欧盟
05
意大利

澳大利亚从跨国企业税务管理中
获数十亿澳元


关键词
澳大利亚；跨国企业
澳大利亚税务局（ATO）近日表示，得益于2022-2023年度的税收执法工作，澳大利亚税务局从澳大利亚最大型企业和跨国实体取得了64亿澳元的额外税收。
澳大利亚税务局局长Chris Jordan表示：“这笔收入直接来源于我们的合规干预。这一出色的成果反映了避税工作小组（Tax Avoidance Taskforce）多年来为推动大型企业提高税收合规性做出的不懈努力。”
“该工作小组审查了1100家最大型企业和跨国集团的纳税结果，以核实其是否足额缴税，同时帮助澳大利亚税务局从上市公司和跨国企业处取得了平均每年20亿澳元的额外税收。而在2022-2023财年，他们取得的成果是这一数字的三倍。”
避税工作小组，自2016年启动工作至2023年8月31日，已帮助澳大利亚税务局从跨国企业、大型上市公司和私营企业处获得了超277亿澳元的额外税收。
来源：Wolters Kluwer

芬兰提交最低税法案



关键词
芬兰；最低税
芬兰政府近日向议会提交了关于实施欧盟最低税指令的国内立法。
这部关于大型集团最低税的法律将能确保年合并营业收入至少为7.5亿欧元的大型跨国和国内集团或企业在芬兰取得的利润至少缴纳15%的税。
根据欧盟最低税率指令，上述规则将适用于母公司或子公司位于欧盟成员国的所有大型国内外集团。如果子公司所在国未规定最低有效税率，则母公司所在成员国可适用“补足税”规定。
该指令还确保在母公司位于欧盟以外的低税率国家但不适用同等规则的情况下实现有效征税。
欧盟最低税指令需要在2023年底前转化为欧盟成员国的国内法律。
来源：Wolters Kluwer

经合组织就新的“支柱一”
多边公约举办网络直播


关键词
支柱一；金额A
继最近的"税收对话"直播之后，经合组织（OECD）就最新发布的实施"金额A"的多边公约文本举行了一次专门的网络直播。
直播于2023年10月26日（欧洲中部时间）15:30在Zoom上举行，持续90分钟。
网络研讨会由主题演讲和问答环节组成，讨论内容包括：
■ 金额A规则的应用；
■ 金额A税收确定性框架及相关问题；以及
■ 取消和停止征收数字服务税及类似措施。
“支柱一”将引入新的税收规则，将全球最大跨国企业所获利润的征税权重新分配给市场管辖区。该措施旨在确保即使大型数字公司在市场管辖区没有实体存在，市场管辖区也能获得税收。支柱一方案规定了三种可分配给市场管辖区的应税利润，分别称为金额A、金额B和金额C。
“金额A”被描述为“跨国企业集团（或业务线）适用的公式化方法分配给市场管辖区的剩余利润份额"。新征税权的适用无需考虑相关企业是否在管辖区有实体存在，尤其是对于自动化数字服务。
来源：Wolters Kluwer

三个国家被列入欧盟税收黑名单


关键词
欧盟；税收黑名单
安提瓜和巴布达、伯利兹和塞舌尔已被列入欧盟税收不合作辖区名单。
这三个辖区被列入名单的原因是，税收透明度和信息交换全球论坛（Global Forum on Tax transparency and exchange of information）评估后，认为它们未能正确执行税收透明度标准。
经过此次更新，不合作辖区名单共包括以下16个未提高税务善治标准或在履行先前承诺方面进展不足的辖区：美属萨摩亚、安圭拉、安提瓜和巴布达、巴哈马、伯利兹、斐济、关岛、帕劳、巴拿马、俄罗斯、萨摩亚、塞舌尔、特立尼达和多巴哥、特克斯和凯科斯群岛、美属维尔京群岛以及瓦努阿图。
来源：Wolters Kluwer

意大利立法者同意开征银行暴利税


关键词
意大利；暴利税
意大利议会近日已通过立法，批准对金融机构征收暴利税，税率为40%。
以日历年作为会计年度的企业，其2023会计年度净利息收入超过2021会计年度10%的部分将被征收暴利税。
日历年企业最迟应在2024年6月30日之前缴纳暴利税。
相关立法自2023年10月10日起生效。
来源：Wolters Kluwer
来源：北京朝阳税务