在线人数
1239
Tax100会员
28018
搜索
本版
帖子
用户
注册
登录
帐号
自动登录
找回密码
密码
登录
立即注册
只需一步,快速开始
设为首页
收藏本站
税百:专业税务资讯
国际税收讲解
各种证件
搜索
本版
帖子
用户
x
搜索
Tax100 税百
»
论坛
›
全网热点文章
›
精选公众号
›
突发!管理费用,被查了! 税务局紧急提醒!这九类情况 ...
国务院办公厅印发《重点省份分类加强政府投资项目管理办法(试行
@个体工商户,个税经营所得汇算进行中,这些税惠请收好~
大企业税务新“枫”吹来服务暖风
2023,减税降费这一年
【办税】自助终端--自然人信息登记
退役士兵自主就业,如何填报享受税费优惠政策?
【全网最全】31个省市!残保金政策汇编及申
全网最全|2022年失业保险稳岗补贴政策汇总
2021年个税汇算容易出现哪些错误?税务总局
【全网最全】历史上最高规模退税减税!2022
查看:
35
|
回复:
0
[税来税往]
突发!管理费用,被查了! 税务局紧急提醒!这九类情况不要再有了!
[复制链接]
李威03
李威03
当前离线
积分
36013
2万
主题
3万
帖子
3万
积分
专家团队
积分
36013
发消息
2023-11-3 10:35:56
|
显示全部楼层
|
阅读模式
每日免费直播课?
点击下方
预约 按钮
即
可在直播时收到温馨提醒啦
??
突发,这家500强企业因管理费用被查了,构成偷税!今天起,这些风险点千万不要再有了!
0
1
管理费用,被查!
罚款近40万!
近日,杭州市税务局公布:西子联合控股有限公司因偷税被处罚款368311.70元。
违法事实:
1、2019年1月,在
管理费用/福利费
列支股东王某个人旅游费870000.00元;2020年12月在
管理费用/福利费
列支股东王某个人家电费、服装费、物业费等合计617000.00元;2020年12月在
管理费用/业务招待费
列支股东王某个人服装费、装饰材料等合计165019.23元。以上费用与该单位取得收入无关,系股东以发票报销的形式取得分红款,未代扣代缴个人所得税。
2、2020年1月在
管理费用/福利费
列支年会手机奖品205000.00元;2020年2月在
管理费用/福利费
列支年会手机奖品6600.00元,均为年会抽奖发放给员工的手机奖品,未代扣代缴个人所得税。
3、2020年12月,在
管理费用/业务招待费
列支酒水费用187999.99元,为购买茅台酒对外赠送;列支礼品费440000.00元,为购买黄金对外赠送;列支超市卡98000.00元,为购买山姆超市卡对外赠送。以上对外赠送的礼品均未代扣代缴个人所得税,未视同销售。
4、2019年12月在
管理费用/中介服务费
列支费用200000.00元,未取得发票等合法凭据且无法补开。
最终,该公司构成偷税,被处罚款368311.70。
0
2
警惕!
管理费用
这九大风险点
管理费用一直都是税务局稽查的重点,以下九类风险点一定要着重注意:
风险一:管理费用明细科目乱挂
管理费用不是垃圾桶,二级名细挂账要正确,以免产生税务风险。建议分6大类设置:
1、薪酬类:工资、奖金、五险一金、福利费等;
2、日常费用:办公费、交通费、图书资料费、差旅费、业务招待费、通信费、快递费等;
3、专项费用:培训费、审计费、中介服务费等;
4、办公场所费用:办公场所租赁费、物业费、水电气暖费等。
5、摊销、折旧费用:如固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用分摊等。
6、减值类:资产减值的费用减值准备、存货跌价准备固定资产减值、无形资产减值等。
风险二:向员工发放的餐费补贴
主要涉税风险是:未代扣代缴个税
企业以现金形式发放的餐费补贴,除特殊情况外,需要并入工资薪金缴纳个税。
其中,误餐费不需要缴纳个税,误餐费也是有标准的,举例如下:
风险三:向员工发放的通讯费补贴
主要涉税风险是:未代扣代缴个税
注意了,以现金形式发放通讯费补贴,应当并入工资薪金计缴个税。
风险四:向员工发放福利
逢年过节发给员工的节日礼品,主要涉税风险是:未代扣代缴个税
风险五:股东员工个人消费,在企业报销
涉税风险有三个:1、增值税风险,报销如果涉及专票,涉嫌虚抵增值税的嫌疑。2、企业所得税风险,涉嫌虚增成本,构成偷税。3、个税风险,有些企业让员工找发票发公司或者股东老板找发票,恶意转移分红,偷逃个税。
风险六:企业组织旅游费
有些企业认为公司组织员工集体活动、旅游,有发票入账,还有风险吗?是的,这里涉及少交个税的风险。
风险七:给员工发放住房补贴
这里注意了,对外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴,暂免征收个人所得税。
风险八:企业发放的出差补贴
1、据实报销:员工可以凭合法票据报销的,不征收个税。
2、对于没有票据的,发放的差旅费津贴、补贴在标准内不征收个税;超过部分并入工资薪金所得,征收个税。
关于差旅费津贴的标准,在税法上没有明确的规定,建议企业在适用政策时,咨询当地税务局。一般情况下企业差旅费津贴标准参考当地行政事业单位差旅费管理办法的标准执行。
3、单位借差旅费补助名义或超规定标准发给职工的补贴、津贴,应当并入工资、薪金所得计征个人所得税。
风险九:向员工发放劳保用品
一些企业以“劳保费”的名义向员工发放实务或者现金,未代扣个税,注意了,这种都是税局稽查的重点。
0
3
收藏!企业财务报表列报中常见的风险点
来源:本文由税来税往整理发布,素材来源:税务大讲堂、财务第一教室、财务经理人、税务经理人。内容仅供读者学习、交流之目的。如有不妥,请联系删除。
?【今日直播分享】
【股东借款与企业间借款的涉税风险及应对】
内容大纲:
?一、企业之间借款如何缴税?
?二、企业与自然人之间借款如何缴税
?三、企业借款合同签订必须规避的6大风险
?点击下方二维码预约?
相关帖子
•
明确了!雇主责任险能否冲抵工伤赔偿?最高法院一锤定音!| 劳动法库
•
员工拒绝调岗不去新岗位报到仍去原岗出勤构成旷工吗?(还有更多)
•
最新!广东高院关于审理机动车交通事故责任纠纷案件的指引(2024)| 劳动法库
•
第五届全国人民代表大会常务委员会关于批准《国务院关于职工探亲待遇的规定》的决议 | 劳动法库
•
收藏!人社部现行有效76件规章汇总(附文号及施行日期)| 劳动法库
•
公开课:入职管理、调岗管理与解雇管理实操技巧(2024)
回复
使用道具
举报
返回列表
2020税务高考
成功参与Tax100发起的2020税务高考活动
官方链接
中国人大网
中国政府网
发改委
国家税务总局
北京市税务局
天津市税务局
河北省税务局
山西省税务局
内蒙古税务局
辽宁省税务局
吉林省税务局
黑龙江税务局
上海市税务局
江苏省税务局
浙江省税务局
安徽省税务局
福建省税务局
山东省税务局
江西省税务局
河南省税务局
湖北省税务局
湖南省税务局
广东省税务局
广西税务总局
海南省税务局
重庆市税务局
四川省税务局
贵州省税务局
云南省税务局
西藏税务总局
甘肃省税务局
陕西省税务局
青海省税务局
宁夏税务总局
新疆税务总局
大连市税务局
宁波市税务局
厦门市税务局
青岛市税务局
深圳市税务局
友情链接
51社保
信用卡申请
Copyright © 2001-2013
Comsenz Inc.
Powered by
Discuz!
X3.4
京公网安备 11010802035448号
(
京ICP备19053597号-1,电话18600416813,邮箱liwei03@51shebao.com
)
了解
Tax100
创始人胡万军
优化与建议
隐私政策
快速回复
返回列表
返回顶部