一文读懂→未开票收入如何申报？

福建政策君

在日常的经济活动中，
许多企业都会取得未开票收入，
今天小编带大家了解
未开票收入如何申报，
一起来看看吧。



1.

未开票收入可以不申报吗？
不可以！按照相关规定，增值税申报收入包括开票收入、未开票收入、纳税评估收入、稽查查补收入等，因此未开票收入必须申报。

2.

取得未开票收入该如何申报？
根据税法规定取得收入应按照纳税义务时间来申报增值税，当达到纳税义务时间，若没有开具发票也应申报纳税。




【一般纳税人】
一般纳税人A企业从事批发零售业，2023年9月取得增值税专用发票销售额40万元、未开具发票销售额10万元，均适用13%税率。那么A企业在申报所属期2023年9月的增值税时，未开票收入可直接通过增值税申报表附表（一）“未开具发票”栏申报。






【小规模纳税人】
对于小规模纳税人而言，应根据销售额的不同填写不同申报表的相应栏次，销售额中包含了未开票的销售额。

根据小规模纳税人免征增值税的政策规定：
增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）

? 情况一：季度销售额未超过30万元
按季申报的小规模纳税人B企业2023年3季度销售货物并取得增值税普通发票销售额15万元、取得未开具发票收入5万（不含税）。因季度销售额合计未超过30万元，直接将季度销售额20万元填报至“小微企业免税销售额”（若是个体工商户填写在“未达起征点销售额”相关栏次），当期增值税纳税申报表填表如下：


? 情况二：季度销售额超过30万元
按季申报的小规模纳税人C企业2023年3季度销售货物取得增值税专用发票销售额20万元、取得增值税普通发票销售额10万元、取得未开具发票收入5万（不含税），适用3%征收率减按1%征收增值税。季度销售额合计超过30万元，当期增值税纳税申报表填表如下：





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  来源：厦门税务
供稿：海沧区税务局
编发：纳税服务和宣传中心