@小型微利企业，季度预缴申报时，请收下这则政策利好！

江苏政策君

近日，财政部、税务总局联合发布公告，明确小型微利企业减征企业所得税政策延续至2027年底。小微企业的企业所得税现有哪些优惠？三季度填报应如何享受？宁小税已经整理好相关政策及操作指引，快来了解一下吧！


根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）第三条，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

步骤一
登录江苏省电子税务局https://etax.jiangsu.chinatax.gov.cn。

步骤二
点击【我的待办】中【企业所得税 居民企业（查账征收）所得税月（季）申报】的【申报】选项即可进入申报，您也可通过【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【企业所得税申报】→【财产行为税企业所得税综合申报套餐】入口进入。

步骤三
在【本月需要申报的企业所得税报表】栏，点击【居民企业（查账征收）所得税月（季）申报】条目的【纳税申报】。

步骤四
进入【居民企业（查账征收）所得税月（季）申报】主页，确认【税款所属期】后，点击【进入申报】按钮，进入申报表明细列表界面。

步骤五
首先点击【数据初始化】按钮，初始化成功后，在申报表列表中点击“[A200000] 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表”的【修改】按钮。

步骤六
在【按季度填报信息】栏依次填写相对应季度的“从业人数”“资产总额（万元）”等信息。


温馨提醒
小型微利企业应当从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。您必须满足以上要求，才能填写享受小型微利企业减征企业所得税政策。
步骤七
下滑表格，在【预缴税款计算】栏依次填写“营业收入”“营业成本”“利润总额”等信息。之后在第13行【减：减免所得税额】下的明细行次点击【选择】，在下拉列表中选择【符合条件的小型微利企业减免企业所得税】，申报系统将自动计算减免税金额并生成表单。

步骤八
在【其他信息】栏依次填写“经办人”“经办人身份号”等信息。申报表填写完毕后，点击页面上方【保存】按钮。报表保存后点击【切换报表】，选择“[A201020]资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表”。

步骤九
据实填写相关数据后，点击【保存】。

步骤十
确保所有已需要填报的申报表都已填写保存后，再次打开“[A200000] 居民企业所得税查账征收月（季）度申报表”，点击【数据读取】，核对数据确定无误后，点击【保存】。

步骤十一
返回申报列表界面，查看申报表状态，是否已经更新为已填写。确认填写完毕后，点击右上角【申报】按钮，系统显示【申报成功】。

  来源：国家税务总局南京市六合区税务局
审核：南京市税务局企业所得税处、征管和科技发展处
编发：南京市税务局纳税服务和宣传中心