国际税事动态 | 2023年10月 · 总第3期

院校资讯君

目录
国际组织：
01 西非经共体启动一项旨在提高妇女对小规模跨境贸易商认识的运动
02 国际货币基金组织南部非洲区域能力发展中心举办财政数据治理研讨会
国家：
01 英国财政部及其他政府部门公布碳配额销售的减排计划
02 英国海关总署提示开设免税儿童保育账户以享受儿童保育优惠
03 美国财政部以数据说明救援计划如何扩大民众获得经济适用房的机会
04 澳大利亚财政部发布一般政府部门2023年7月和8月度财务报表
05 智利财政部部长介绍2023年公共财政状况，并预计2024年将增长2.5%
06 智利税务局：与2022纳税年度相比，申报收入不足的高收入纳税人的有效税率提高至46%以上
07 巴西联邦税务局扩大具有约束力的税务解释的披露
08 第十六届税务管理论坛全体会议在新加坡召开
09 澳门发布《澳门特别行政区经济适度多元发展规划（2024-2028年）公开咨询总结报告》
10 埃及在中国市场发行35亿元可持续熊猫债券
11 法国财政部发布2024年经济、社会和金融报告
12 意大利2024-2026财年预算案获得批准
13 波兰财政部和国家税务总局参加PAIH商业论坛
14 瑞士联邦税务局与104个国家交换金融账户信息
15 西雅加达与雅加达特别区域税务局举行税收优惠研讨会
16 印度公布2023-24财政年度的直接税数据（截至2023年10月9日）

国际组织
01
西非经共体启动一项旨在提高妇女对小规模跨境贸易商认识的运动
2023年10月9日，西非经共体委员会通过其贸易、关税同盟和税收局、人员和移民自由流动局以及西非经共体性别发展中心，在加纳特马市正式启动了一项提高贸易商，特别是妇女对小规模跨境贸易（SSCBT）认识的运动。该运动旨在为决策者和女性交易者之间的互动提供一个多功能平台，并通过在区域贸易范围内解决妇女的具体需要和挑战来支持妇女。加纳贸易和工业部部长的出席代表赞扬西非经共体委员的此次活动将会让跨境贸易商更加了解现有的议定书和法规，这有助于创造一个更加高效的贸易环境。西非经共体驻加纳代表重申了西非经共体对促进跨境自由贸易的承诺。加纳性别、儿童和社会保护部副部长在性别平等司司长的代表下正式启动了该运动的系列活动，强调了小规模跨境贸易商在区域一体化中发挥的重要作用，确保她们充分了解贸易条例将使所有人更容易进行跨境交易，因为性别平等和赋予妇女权力对于妇女解放和可持续的国家发展至关重要。
整理人：薛榆淞

02
国际货币基金组织南部非洲区域能力发展中心举办财政数据治理研讨会
国际货币基金组织南部非洲区域能力发展中心（AFRITAC South）最近与非洲培训学院合作，为该地区13个国家举办了财政数据治理研讨会。在此次会议上，国际货币基金组织信息技术部提出报告讨论了数据驱动型决策的最新趋势，并展示了稳健的财政数据治理实践如何能加强网络安全和数据驱动型决策。国际货币基金组织统计司通过分享从数据质量评估框架（DQAF）中吸取的经验教训，强调了数据质量的作用。本次研讨会上分享的知识将有助于推动各成员国财政数据治理项目的发展，并有助于以数据为导向的决策和财政进行更好地运作。
整理人：任帅丞


国家
01
英国财政部及其他政府部门公布碳配额销售的减排计划
2023年10月5日，英国财政部、能源安全和净零部、威尔士政府、苏格兰政府、北爱尔兰行政部门、卡拉南勋爵和加雷斯·戴维斯议员联合公布了减排计划。根据英国排放交易计划（UK ETS），2024年将把2024年公司购买的碳配额数量限制在有有史以来的最低水平——6900万（比2023年减少12.4%）。到2027年，这一数字将降至4400万左右，比2023年减少45%，到2030年将达到2400万左右。此次公布的详细计划显示，电力、航空和能源密集型行业被要求为其排放的每一单位碳配额。根据净零目标，明年拍卖的津贴数量将下降12.4%，降至历史最低水平，并且使用这一方法支持各行业平稳地告别使用化石燃料。
整理人：黄晓婕

02
英国海关总署提示开设免税儿童保育账户以享受儿童保育优惠
2023年10月10日，英国税务海关总署（HMRC）提醒工作家庭在这个万圣节可通过开设一个免税儿童保育账户以享受儿童保育优惠。父母可以使用免税的儿童保育账户来覆盖支付学校假日俱乐部、早餐或课后俱乐部、保姆或托儿所的育儿费用。该优惠为工作家庭提供每个孩子每年高达2000英镑的11岁以下儿童保育费，如果孩子有残疾，则每年最多可从16岁以下儿童支付4000英镑。每向免税儿童保育账户支付8英镑，家庭就会自动收到政府2英镑的充值。使用免税充值，每个孩子每3个月最多可以节省500英镑，如孩子为残疾人，则可以节省1000英镑。
整理人：黄晓婕

03
美国财政部以数据说明救援计划如何扩大民众获得经济适用房的机会
2023年10月16日，美国财政部发布了一份概况介绍，详细介绍了州、地方、地区和部落政府如何利用三个美国救援计划（州和地方财政恢复基金（SLFRF）、房主援助基金（HAF）和紧急租赁援助（ERA）计划）提供的奖励，以扩大获得经济适用房的机会，并显著改善全国各地的住房稳定性。当天新发布的数据显示，截至2023年第二季度，SLFRF、HAF和ERA计划的近630亿美元资金已专门用于住房项目，这表明拜登总统的美国投资议程在支持现有房主和租房方面进行重大投资，并帮助更多美国人保持住房稳定。
整理人：黄晓婕

04
澳大利亚财政部发布一般政府部门2023年7月和8月度财务报表
2023年10月6日，澳大利亚财政部根据2023年5月公布的2023-2024年预算估计，报告了截至2023年8月31日2023-24财政年度的预算状况。报表显示，截至2023年8月31日的2023-24财政年度的基本现金余额为71亿美元赤字。截至2023年8月31日的2023-24财政年度的财政余额为28亿美元赤字。
整理人：黄晓婕

05
智利财政部部长介绍2023年公共财政状况，并预计2024年将增长2.5%
2023年10月3日，智利财政部长马里奥·马塞尔向特别联合预算委员会介绍了2023年公共财政状况，并开始讨论明年预算，其提出投资组合优先事项的五个方面：经济稳定；公共财政复苏；保护低收入家庭；推进政府承诺的改革以及制定可持续和包容性经济增长方案。在经济稳定和公共财政复苏方面，2022年发生十年来首次财政盈余，通货膨胀保持持续下降轨迹，预计今年年底将实现零增长，同时今年的有效赤字估计为2.3%，结构性赤字为2.6%。关于政府承诺的改革，公共支出的压力已经超过了结构性财政收入的增长，产生了持续的赤字，公共债务总额从2008年占GDP的5%增加到2022年占GDP的38%。这些压力主要来自卫生和社会保护的支出需求。同时，预测2024年GDP将增长2.5%，这意味着2023年下半年将持续巩固季度增长，除了通货膨胀趋向中央银行的目标范围外，还调整消费、恢复铜生产和增加投资。此外，到2024年，考虑到实际投资将增长4.1%，预计将创造12万个就业机会，这是经济增长和国家行动的共同结果。
整理人：寇韵楳

06
智利税务局：与2022纳税年度相比，申报收入不足的高收入纳税人的有效税率提高至46%以上
2023年10月11日，智利税务局发布新闻称与2022年相比，高财富部分（PAP）纳税人申报的总税基数增加，相当于333,282,927美元，这是2023年收入申报过程取得的突出成果之一。在税务局信息分析过程中，检测到约14,000名纳税人符合高资产的要求，但他们申报的补充全球税率低于同行，或者申报豁免税率，即低于900万美元的收入。税务局通过特别审查申报收入低的164名纳税人，他们属于最大资产部分（超过1.25亿美元），但他们申报的收入远低于该部分真实收入。在2022年和2023年纳税年度之间，申报收入不足的高收入纳税人的有效税率提高至46%以上，主要原因在于自2021纳税年度以来，这些纳税人大幅增加了从提款和股息中申报的收入金额。此外，约2000名申报最低收入的高收入纳税人正在接受纠正处理行动，以鼓励他们正确、合规纳税。
整理人：寇韵楳

07
巴西联邦税务局扩大具有约束力的税务解释的披露
2023年10月11日，巴西联邦税务局发布新闻称，今年上半年联邦税务局在其网站上创建了一个特定区域，以披露与其管理的税收相关的具有约束力的税收解释（也称为“具有约束力的判例”）。此前联邦最高法院（STF）的具有约束力的判例、最高法院的一般案例和高等法院的重复上诉的判决、税务上诉行政委员会（CARF）法官、财政部总检察长办公室的声明法案和约束性意见，以及联邦税务局的咨询和分歧解决方案，都在该网站得到披露。扩大的披露范围涉及各种管理税收的判决，例如，关于个人所得税（IRPF）的判决，关于被视为维持费或赡养费的金额的判决，以及关于为金融和类似机构建立特定净收入社会贡献（CSLL）等的判决。随着纳税人获得具有约束力判例的便利增加，联邦税务局旨在更大的法律确定性、信任、透明度、平等、更少的诉讼和充分的竞争平衡的环境中，以安全、快速和可预测的方式促进纳税人权利和义务的行使，从而为整个社会带来利益。
整理人：寇韵楳

08
第十六届税务管理论坛全体会议
2023年10月11日至10月13日，税务管理论坛（FTA）全体会议首次在新加坡举行，会议讨论了税务管理部门与利益相关者（包括公民，企业，数字平台和解决方案提供商）建立伙伴关系的举措，以改善纳税体验并提高税务管理效率。特别值得关注的是自 2019 年以来，新加坡已为其电子发票网络（InvoiceNow）采用了国际 PEPPOL 标准，允许将电子发票从一个财务系统直接传输到另一个财务系统，无需人工干预，从而加快发票处理速度和数字支付速度，大大减少企业在创建和验证发票以及追索未付款项上花费的时间。除了国内交易，InvoiceNow还支持与连接到PEPPOL网络的司法管辖区的企业进行跨境交易，这些司法管辖区包括澳大利亚、德国、日本、新西兰和英国。在新加坡，目前有超过55,000家企业和200家解决方案提供商和接入点提供商连接到InvoiceNow网络。
整理人：李淄君


09
澳门发布《澳门特别行政区经济适度多元发展规划（2024-2028年）公开咨询总结报告》
澳门特区政府编制了《澳门特别行政区经济适度多元发展规划（2024-2028 年）》咨询文本，并展开公开咨询。正式文本对相关意见的吸纳主要包括：对澳门经济适度多元发展的现状、问题和发展形势进行了补充完善；增加了“实事求是、务实有为”基本原则；充实了综合旅游休闲业中“推进旅游+融合发展”、“开发和优化旅游产品”等方面的内容，细化和深化了澳门综合旅游休闲业与大湾区和深合区的合作任务；进一步明确了中医药大健康产业的主要任务；调整优化了现代金融业主要任务的结构，补充完善了绿色金融、金融科技，以及加强深合区与澳门金融市场互联互通等方面的内容，对现代金融业的重点项目进行了整合优化；对高新技术产业的发展目标和主要任务进行了表述上的优化，更加重视澳琴合作和智慧物流的发展；增加了若干项会展业重点项目；将保障措施中的“法律保障”调整为“完善营商环境保障”。
整理人：李淄君


10
埃及在中国市场发行35亿元可持续熊猫债券
埃及成为中东和非洲地区第一个在中国金融市场成功发行可持续“熊猫”国际债券的国家，该债券将用于融资约35亿元人民币（约合5亿美元）的项目。埃及财政部长Mohamed Maait博士证实，埃及财政部以较低的定价获得债券，为期3年，年回报率为3.5%。本次发行由国际开发银行提供信用担保支持，工信部与信用担保机构合作，完成熊猫债发行的全部准备工作。本次发行成功吸引了众多中国投资者，体现了可持续融资政策在亚非大陆的应用，达成了创新可持续融资的共同目标和统一理念，有助于实现可持续融资。本次发行旨在加强两国之间的合作，交流经验，开拓合作领域和视野，以实现可持续发展目标，搭建绿色和可持续融资的桥梁，鼓励投资，这符合埃及2030年可持续发展战略目标。
整理人：娄佳璐


11

法国财政部发布2024年经济、社会和金融报告
2023年10月4日，法国财政部发布新闻预计尽管面临不利因素，法国经济预计将在2023年稳步增长（+1.0%），并在2024年持续。通货膨胀在 2023 年初达到顶峰，预计将逐渐下降。2022年，法国经济增长率较高，反映了法国摆脱健康危机时经济的持续反弹。然而，供应紧张、经济不确定性和大宗商品价格上涨抑制了经济活动，俄罗斯对乌克兰的军事行动又加剧了这种情况。2023年，度过了冬天之后，法国的经济活动在第二季度蓬勃发展：大宗商品价格大幅下跌，通胀高峰已过，受健康危机影响的出口市场份额正在反弹；劳动力市场继续活跃，失业率接近40年来的最低点。到2024年，经济增长预计将恢复到与经济潜力相匹配的速度。
整理人：任帅丞


12
意大利2024-2026财年预算案获得批准
根据经济和财政部长的提议，部长会议通过了意大利2024-2026财年预算法案，该法案符合以往经济措施的谨慎性、具有负责任和现实的态度。部长在新闻发布会上表示：“这是一项严肃而谨慎的举措，它确认了NADEF批准的所有目标。”他补充说，在设立该基金时，我们“完全专注于，通过额外的赤字，为中低收入者，尤其是雇员提供救济。很明显，目前的经济形势使得预算的编制出现了问题，公共债务利息的权重越来越大，而且目前存在一些无法衡量的变量，如能源价格。”部长还表示，以如此迅速和紧凑的方式批准预算法是“该国政府政治阶层的良知的体现：我相信议会也将采取同样的态度。”
整理人：任帅丞

13
波兰财政部和国家税务总局参加了PAIH商业论坛
2023年10月4-5日，波兰财政部、国家税务总局和6000名进军国外市场企业家参加了PAIH 2023商业论坛。波兰财政部和国家税务局首先提到财政部对投资者的支持手段，财政部副部长安娜-沙乌帕表示，规划投资项目需要有长远的眼光，为了向企业家提供一个投资规划的协调中心，财政部设立了投资者税务服务中心。国家税务总局副局长表示，波兰财政部致力于减轻企业的行政负担，正在创建数字化解决方案，推出电子税务局门户网站，便捷联系途径，加快企业与税务机关的结算速度。其次，波兰财政部重点讨论了投资税收减免和激励措施以及金融科技行业的监管环境。安娜-沙乌帕副部长在小组讨论开幕式上说道：“商业项目需要合适的税收环境，得益于税收减免，我们可以共同提高波兰企业的创新力和竞争力”。
整理人：石瑞君


14
瑞士联邦税务局与104个国家交换金融账户信息
瑞士联邦税务局（FTA）已与104个国家交换了金融账户信息。交换是在全球信息自动交换标准（AEOI）的框架内进行的。今年，瑞士共与 104 个国家进行了信息自动交换。在现有的 101 个国家之外，又增加了哈萨克斯坦、马尔代夫和阿曼。目前约有 9000 家报告金融机构（银行、信托公司、保险公司等）在金融电信局登记，这些机构收集并向金融电信局传送数据。FTA 向伙伴国发送了约 360 万个金融账户的信息，并从伙伴国收到了约 290 万个金融账户的信息。FTA 无法提供任何有关金融资产范围的信息。瑞士已承诺采用国际税务信息自动交换的全球标准。瑞士实施 AEOI的法律依据于 2017年1月1日生效。信息交换的内容包括身份信息、账户信息和财务信息，具体包含姓名、地址、居住国和纳税识别号，以及报告金融机构、账户余额和投资收入的详细信息。通过交换信息，州税务机关可以检查纳税人在报税时是否正确申报了其海外金融账户。
整理人：石瑞君

15
西雅加达与雅加达特别区域税务局举行税收优惠研讨会
2023年9月26日，雅加达特区税务局、西雅加达地区税务局同印尼华人协会（INTI）合作举办专题研讨会。该研讨会的主题为“促进印度尼西亚外商投资的税收优惠与激励”，旨在为海外投资者介绍印尼政府为吸引跨境投资而提供的税收优惠与激励政策，尤其是来自中国的投资者。在致辞阶段，印尼华人协会秘书长Chandra Yap提出，希望此次研讨会能减少海外投资者的疑虑，成为印尼吸引跨境投资的重要推动力。雅加达特区税务局局长Irawan强调，为加快实现“2045年黄金印尼愿景”，印尼正不断改善自身的税收制度，以期能更好地解决纳税人与政府之间的投资纠纷，强化与其他国家和海外投资者间的合作。在投资优惠与激励方面，雅加达特区税务局特别顾问Dendi Amrin进行了更为详细的解释，即“海外投资者可以采取多种方式进行投资，其中就包括建立外国投资公司和使用数字货币，且印尼政府还会提供包括税额减免、免税期和超额扣除等措施在内的诸多税收优惠与激励政策。
整理人：薛榆淞

16
印度公布2023-24财政年度的直接税数据（截至2023年10月9日）
截至2023年10月9日，印度的直接税收入继续稳步增长，目前的总收入为11.07万亿卢比，比去年同期高出17.95%。扣除退税后的直接税净收入为9.57万亿卢比，比去年同期高出21.82%，该项征收额占2023-24财年直接税总预算估算的52.50%。同时，就企业所得税（CIT）和个人所得税（PIT）在总收入方面的增长率而言，CIT的增长率为7.30%，PIT的增长率则为29.53%（仅个人所得税）/29.08%（包括STT在内）。此外，在2023年4月1日至2023年10月9日间，已向纳税人发放了总额为150亿卢比的退税款。在调整退税款的影响之后，CIT收入的净增长率为12.39%，PIT收入的净增幅为32.51%（仅PIT）/31.85%（PIT和STT）。
整理人：薛榆淞


相关链接：
国际组织：
[1]https://ecowas.int/ecowas-launches-a-sensitization-campaign-for-women-on-small-scale-cross-border-traders/
[2]https://blog-pfm.imf.org/en/pfmblog/2023/10/fiscal-data-governance-forging-the-path-to-data-driven-fiscal-operations
国家：
[1]https://www.gov.uk/government/news/emissions-scheme-to-reduce-sale-of-carbon-allowances-on-path-to-net-zero
  [2]https://www.gov.uk/government/news/save-up-to-2000-a-year-on-childcare-costs-for-your-little-pumpkins
  [3]https://home.treasury.gov/news/press-releases/jy1812
  [4]https://www.financeminister.gov.au/media-release/2023/10/06/australian-government-general-government-sector-monthly-financial-statements-july-and-august-2023
  [5]https://www.hacienda.cl/noticias-y-eventos/noticias/ministro-marcel-presenta-estado-de-la-hacienda-publica-y-proyecta-un
  [6]https://www.sii.cl/noticias/2023/111023noti01rp.htm
  [7]https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/noticias/2023/outubro/receita-federal-amplia-divulgacao-de-interpretacoes-tributarias-vinculantes-1
  [8]https://www.iras.gov.sg/news-events/newsroom/new-digital-solution-ideas-deepening-partnerships-at-the-16th-forum-on-tax-administration-plenary-2023
  [9]https://www.dsf.gov.mo/download/other/PlanoDesDivAdeEco_2024-2028_C.pdf
  [10]https://eta.gov.eg/ar/news/asdar-sndat-albanda-almstdamt-balswq-alsynyt-b-35-mlyar-ywan
  [11]https://www.tresor.economie.gouv.fr/Articles/2023/10/04/publication-du-rapport-economique-social-et-financier-plf-pour-2024
  [12]https://www.mef.gov.it/inevidenza/Approvato-ddl-bilancio-Giorgetti-priorita-lavoratori-con-redditi-bassi-famiglie-numerose-e-natalita/
  [13]https://www.gov.pl/web/kas/mf-i-kas-na-paih-forum-biznesu
  [14]https://www.efd.admin.ch/efd/de/home/das-efd/nsb-news_list.msg-id-98028.html
  [15]https://www.pajak.go.id/en/berita/west-jakarta-and-jakarta-special-regional-tax-office-held-tax-incentives-seminar
  [16]https://incometaxindia.gov.in/Lists/Press%20Releases/Attachments/1157/PressRelease-Direct-Tax-Collections-for-FY-2023-24-up-to-09-10-2023.pd
责编 | 黄晓婕
排版 | 黄晓婕
审核 | 薛榆淞、寇韵楳

北京大学税法研究中心
Peking University
Center for Tax Law


长按二维码关注我们