【税收征管】经济日报：税收征管合作机制成果丰硕

福建政策君

  “这是一个务实管用的多边合作平台，影响力正在辐射全球。”国际税收与投资中心主席丹尼尔·威特这样评价“一带一路”税收征管合作机制。该机制由中国税务部门首倡发起，2019年4月成立至今，已有36个成员和30个观察员。国际税收领域最具影响力的杂志《国际税收评论》将该机制评为2021—2022年度全球税收领域最具影响力合作机制。随着“一带一路”税收征管合作不断深化，企业享受到更多实打实的优惠和便利，激发更大发展能量。



  
  

推动共享共赢

注重实效是“一带一路”税收征管合作机制的突出特点。机制实行实体化运作，在中国北京常设秘书处，为日常执行机构，国家税务总局牵头承担秘书处的具体工作。“一带一路”税收征管合作论坛由参与各方轮流主办，自2019年以来，先后在中国、哈萨克斯坦、阿尔及利亚和格鲁吉亚成功举办了四届论坛，累计形成20项重点成果。从建立合作机制官方网站，到开设《“一带一路”税收（英文）》期刊，再到建设“一带一路”税务学院、建立一系列培训课程体系，合作机制为国际税务领域提供了广受认可的新的公共产品。
  
为共同提升税收征管能力水平，在合作机制框架下，我国税务部门发起成立“一带一路”税收征管能力促进联盟，专门负责开展税收培训、研究和技术援助等能力建设。截至2023年8月已组织60余期培训，来自120多个国家和地区的3500余名财税官员参加。匈牙利国家税务与海关总署计划分析司副司长巴拉兹·克尔特斯表示：“2022年，我署共有180多名员工参与了9期联盟在线培训课程，拓展了税收争议解决、数字化、增值税改革、纳税服务、风险管理和大企业管理方面的知识，持续提高税收专业知识水平。”

记者从国家税务总局了解到，截至今年8月份，“一带一路”税收征管合作机制官方网站访问用户已遍布170多个国家和地区；合作机制主要知识产品《“一带一路”税收（英文）》期刊发表了120余篇文章、累计近60万字。特别是在疫情期间，合作机制开展了“一带一路”国家税务部门应对疫情的政策梳理和效应分析，累计发布抗击疫情特刊20余期，收录36个理事会成员应对疫情相关政策、疫情期间的税收政策研究等，为各方提振信心、共渡难关提供有力支持。

“为加强共建‘一带一路’国家税务部门对新问题、新趋势的互学互鉴，回应各方对税收领域热点议题关切，合作机制围绕税收征管信息化、税收争议解决、税收协定、大企业税收事先裁定等，累计组织举办30余场工作层业务研讨会。”“一带一路”税收征管合作机制秘书处秘书长、国家税务总局副局长王道树表示。合作办会的探索和尝试拓展了合作机制活动的方式，提升了各方参与积极性，深化了常态化交流平台质效，为共同推进税收治理体系和治理能力现代化提供更多可能。

多方面务实成果令这一机制广受好评。阿尔及利亚税务局局长阿梅尔·阿卜德拉提弗表示，合作机制各方在税收数字化转型、征管能力建设等领域持续深化交流合作，有效推动了各国和地区经济社会发展。格鲁吉亚税务局分析中心副主任阿尔塞纳·特夫多拉什维利认为，以税收上的平等磋商促进“一带一路”经贸交往中的公平竞争，以税收上的确定性增进“一带一路”经贸交往中的投资者信心，“一带一路”税收征管合作机制将越走越宽广。
创造更多便利

“目前，我们已经形成了一套全面系统的跨境税收服务制度。”国家税务总局国际税务司司长蒙玉英表示。2015年，围绕扎实做好税收服务共建“一带一路”各项工作，国家税务总局从“谈签协议维权益、改善服务促发展、加强合作谋共赢”三方面推出10条硬招实招。随后，国家税务总局在国际税务司设立境外税务处，专司境外税收服务与管理。

从2014年到2023年，中国税务部门连续10年开展“便民办税春风行动”，累计推出620条税费服务措施，已逐步实现96%的税费事项、99%的纳税申报可“网上办”“掌上办”。同时，不折不扣落实落细系列税费优惠政策，仅2018年至2022年累计新增减税降费及退税缓费就超过11万亿元。持续健全以“信用+风险”为基础的新型税务监管体系，着力推进监管效能最大化、监管成本最低化、对经营主体干扰最小化。此外，深度参与国际税收规则体系制定和调整，持续优化多元跨境办税渠道，为跨国投资和贸易构建更加便利、开放、通畅的税收环境。

为了进一步提高税收确定性，“一带一路”倡议发起以来，我国进一步加大对共建“一带一路”国家的税收协定谈签和修订力度。目前，我国的税收协定网络已覆盖112个国家和地区，基本涵盖我国对外投资主要目的地及大部分“一带一路”合作伙伴，庞大的税收协定网络为消除国际重复征税和解决跨境涉税争议提供了强有力的税收法律保障。

与此同时，各级税务部门逐步加大对税收协定的宣传和执行力度，让更多“走出去”“引进来”企业了解和运用税收协定并从中受益。数据显示，2013年至2022年，我国税务部门通过税收协定项下的相互协商机制，累计为纳税人消除国际重复征税超300亿元。

“我们企业在走出国门发展初期，由于缺乏对投资所在国税收制度的了解，出现了税收政策‘水土不服’问题。”辽宁中新自动控制集团股份有限公司有关负责人表示，好在税务部门及时为他们梳理了可适用的国别税收政策，并对企业在“走出去”过程中可能涉及的税收风险进行辅导提示，企业“走出去”有了靠山。
环境持续优化

国家税务总局局长王军在前不久于格鲁吉亚召开的第四届“一带一路”税收征管合作论坛上向与会各方提出倡议：“开放合作是不可阻挡的历史趋势。让我们秉持多边主义理念和开放合作精神，充分发挥‘一带一路’税收征管合作机制的‘桥梁纽带’作用以及税收征管能力促进联盟的‘智力枢纽’作用，携手聚力共建更加有利于要素自由流动、更加有利于公平有序竞争的国际税收营商环境，为世界经济复苏向好注入强劲动能。”

为了让税收更好服务共建“一带一路”，各地税务部门紧密结合企业实际需求，研究推出更多创新实招。有的在整合服务上下功夫。比如，吉林税务部门积极联合发改、商务、外汇、市场监管等部门开展服务“一带一路”助力“引进来”协作，提供助企“一揽子”政策支持，让企业少跑腿、好办事，享受更多“一站式”税费服务。陕西税务部门打造“丝路智税快车”协同创新项目，提供试点政策优先落地、政策问题超前辅导、项目优化专家会商、多点事项部门协作等多项综合支撑服务产品，为中欧班列关联企业推出“一站式税收智囊”服务。广州市税务部门建立“走出去引进来税收服务中心”，把已有的、相对零散的跨境业务税收政策、操作指引和资讯进行集成提炼、转化应用。

有的在提速办税上出实招。比如江苏税务部门2022年为4万多户出口共建“一带一路”国家的企业，办理出口退（免）税794.3亿元，同比增长10.29%，出口退税平均办理时间压缩在5个工作日内。河北税务部门开通服务全省大型跨国企业绿色通道，省、市、县三级协调联动，对于企业提出的非居民业务判定、预约定价安排谈签、境外税制获取、办税服务流程优化等需求提高响应速度，实现限期办理。

有的在宣传辅导上想办法。重庆税务部门组建“税护航”专家团队，开展一系列“税企联”活动，集成发布国际税收知识“税锦囊”、出口退税服务手册等。厦门税务部门在12366纳税咨询热线开设“一带一路”税收政策专家座席，及时解答各类与共建“一带一路”国家有密切联系企业的涉税问题。

全方位优化的税收服务让企业参与共建“一带一路”更有信心。河南汴欧进出口贸易有限公司有关负责人表示：“今年上半年我们已经享受到了130多万元的出口退税，真金白银的红利让我们更有底气和信心了。下一步我们会继续积极融入共建‘一带一路’，全面构建‘进口+出口、线上+线下、商贸+物流’的新业态贸易模式。”广西柳工机械股份有限公司办税员钟雪霜表示，税务部门及时为公司开展精准服务和政策辅导，帮助企业更好地享受产品出口税收优惠政策，为企业在海外市场做大做强贡献了巨大力量。

“在‘走出去’过程中，我们得到了国家税务总局、四川省税务局以及主管税务部门的大力支持。税务部门通过专题调研、高级别会议反馈与启动双边税收磋商的方式，协助我们成功化解了与印度、印尼方面的税务纠纷，为企业节省了上千万美元的税款。”东方电气集团有关负责人表示。（记者 董碧娟）
（来源：经济日报）

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