出口退税轻松办｜增值税零税率应税服务免抵退税申报

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今天，我们一起来看：
增值税零税率应税服务免抵退税申报
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图文详解版

政策概述

增值税零税率应税服务免抵退税申报事项，是指实行免抵退税办法的出口企业向境外单位提供增值税零税率应税服务后，向主管税务机关申请办理免抵退税申报业务。
申报期限




适用免抵退税办法的出口企业提供增值税零税率跨境应税服务的，收齐有关凭证后，应在财务作销售收入次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关申报退（免）税。如纳税人发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退（免）税的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税。

请注意
纳税人发生跨境应税行为适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内既申报免抵退税又申请办理留抵退税。纳税人既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，税务机关应先办理免抵退税。
办理材料
01
免抵退税正式申报电子数据。
02
《免抵退税申报汇总表》。
03
（1）《国际运输（港澳台运输）免抵退税申报明细表》（办理国际运输（港澳台运输）免抵退税申报）；
（2）《跨境应税行为免抵退税申报明细表》和《跨境应税行为收讫营业款明细清单》（办理其他跨境应税行为免抵退税申报）。
04
从与之签订提供增值税零税率应税服务合同的境外单位取得收入的收款凭证。
05
增值税零税率应税服务所开具的发票。
06
从境外单位签订的提供增值税零税率应税服务的合同。
07
主管税务机关要求提供的其他资料及凭证。
08
如有其他情形，请查阅增值税零税率应税服务免抵退税申报相关文件。
办理渠道

可通过办税服务厅、电子税务局、标准版国际贸易“单一窗口”、出口退税离线申报工具办理。
政策依据

• 《国家税务总局关于发布<适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2014年第11号）
  
  
• 《国家税务总局关于<适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法>的补充公告》（国家税务总局公告2015年第88号）
  
  
• 《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第20号）
  
  
• 《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第2号）
  
  
• 《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统更好服务纳税人有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第15号）
  
  

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电子税务局操作指南

01
打开免抵退税申报界面
登陆宁波市电子税务局，点击【出口退税管理】-【退税申报】-【生产企业免抵退税申报】，确定所属期，进入申报填写界面。

02
填写免抵退税申报明细表
进入申报向导界面，进行表单填写。在零税率应税服务中国际运输应税行为和其他应税行为申报途径和表格不一致，应采用不同的申报表格。

（1）国际运输（港澳台运输）免抵退税申报
点击进入《国际运输（港澳台运输）免抵退税申报明细表》，根据系统提示录入相关信息，进行数据采集。

（2）其他跨境应税行为
需要填写《跨境应税行为免抵退税申报明细表》和《跨境应税行为收讫营业款明细清单》，点击进入后，分别进行数据采集。


03
确认汇总表
点击申报向导界面【汇总申报】下的【增值税纳税申报数据】，进入后点击【纳税反馈】按钮，系统会从核心征管系统自动获取对应数据（也可手动填写）。


完成后，点击【免抵退税申报汇总表】，进行数据汇总。

04
退税申报
回到申报向导界面，进行【数据校验】，系统会对填写的数据进行逻辑性、正确性校验；数据校验无误后，点击【申报自检】，刷新后查看该笔业务的申报自检反馈信息。如有疑点，则点击该任务进入疑点，进行调整。

完成后，点击【正式申报】，申报完成后可在【在办业务】下的申报跟踪区查看办理进度。

通过以上操作就可以进行增值率零税率应税服务免抵退税申报啦！



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END
来源｜第二税务分局
供稿｜北仑税务
文字｜洪子媛
审核｜吴碧锴
校审｜李一园
编发｜王 卓

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制作｜慈溪税务

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