出口退（免）税热点解答：①备案与申报等

四川政策君

为进一步加力支持包括中小微企业在内的广大经营主体开展外贸出口业务，便于企业掌握出口退税现行规定、及时了解出口退税便利化举措，更好服务我省外贸行业，一起来看出口企业普遍关心的这些热点问题。
热点解答
出口退（免）税备案办理
出口退（免）税
”
问

我公司是一家新成立的外贸型出口企业，请问应该如何申请办理出口退（免）税备案？
贵公司于首次申报出口退（免）税时，向主管税务机关提供内容填写真实、完整的《出口退（免）税备案表》，即可申请办理出口退（免）税备案。
温馨提示
在填写《出口退（免）税备案表》时，“退税开户银行账号”栏次应从税务机关登记的银行账号中选择一个填报。
政策依据

• 《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第56号)第三条
  
  
• 《国家税务总局关于出口退(免)税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第16号)附件1
  
  
• 《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统 更好服务纳税人有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第15号)第二条
  
  

热点解答
银行账户更换报备
出口退（免）税
”
问

我公司是一家出口企业，之前向税务机关备案的出口退税银行账号停用了，换成了新的银行账号，请问我公司是否需要向税务机关报备？具体如何操作？
需要。为保障贵公司出口退税款能够精准送达至贵公司指定银行账号，贵公司应当及时向税务机关申请办理出口退（免）税备案变更，根据新启用的银行账号，更新《出口退（免）税备案表》中“退税开户银行账号”栏次内容。备案变更后，贵公司可通过电子税务局“银行存款账户报告”功能，自行核对检查银行账号信息是否正确。
政策依据

• 《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第56号）第三条
  
  
• 《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第16号）附件1
  
  
• 《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统 更好服务纳税人有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第15号）第二条
  
  

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申报出口退税渠道
出口退（免）税
”
问

我公司是一家新成立的出口企业，请问可以通过哪些渠道申报出口退税？
税务部门提供了三种免费出口退税申报渠道，供纳税人选用，三种申报渠道分别是电子税务局、标准版国际贸易"单一窗口"、出口退税离线申报工具。贵公司可根据自身实际，选用其中任一申报渠道，申报办理出口退（免）税相关事项。
政策依据

• 《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统 更好服务纳税人有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第15号）第六条
  

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疫情期间未申报的退税办理
出口退（免）税
”
问

我公司是一家出口企业，2022年8月份向尼日利亚出口了一批五金工具，当时受疫情影响没能及时申报出口退税，请问现在还能申报办理出口退税吗？
可以。贵公司2022年8月份出口的货物，因疫情影响未能在规定期限内申报出口退（免）税的，在收齐退（免）税凭证、收汇资料及相关电子信息后，即可按规定申报办理出口退（免）税。
政策依据

• 《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第2号）第四条
  
  
• 《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统 更好服务纳税人有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第15号）第一条
  
  
• 《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理 促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）第八条第（二）项
  
  

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受疫情影响的办理退税
出口退（免）税
”
问

我公司是一家出口企业，2022年11月有一笔出口业务受疫情影响无法收汇，但已取得出口信用保险赔款，请问这种情况能否申报办理出口退税？
可以。贵公司适用出口退（免）税政策的出口货物，因无法收汇而取得出口信用保险赔款的，按照规定留存《出口货物收汇情况表》及相关出口信用保险合同、保险理赔单据、赔款入账流水等举证材料，即可视同收汇，正常申报办理出口退税。
政策依据

• 《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）第八条
  

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申报数据撤回
出口退（免）税
”
问

我公司刚刚通过电子税务局提交了一笔出口退税申报业务，突然发现申报数据有误，如何撤回申报数据？
贵公司可区分不同情况处理：
（1）如出口退税申报数据还未正式提交，贵公司可以在电子税务局出口退税申报界面，直接点击撤销申报数据，回到明细数据中修改相应的数据，再重新生成新的申报数据；
（2）如出口退税申报数据已正式申报，但尚未经税务机关核准，贵公司可报送《企业撤回退（免）税申报申请表》，主管税务机关经审核未发现存在不予退税情形的，即可撤回该批次申报数据。
政策依据

• 《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统 更好服务纳税人有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第15号）第三条
  

延伸阅读
《出口退（免）税，这些政策内容帮你捋一捋》
编辑：四川省税务局宣传中心