看这里！“房土两税”优惠政策延长半年，申报操作指引来啦~

江苏政策君

近期，江苏省委、省政府印发《关于促进经济持续回升向好的若干政策措施》，我省“房土两税”优惠政策执行期限延续到2023年12月31日，即对住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游、零售、仓储行业纳税人和增值税小规模纳税人，暂免征收房产税和城镇土地使用税。本次“房土两税”优惠政策仍采取纳税人“申报即享受”的方式，申报操作指引请看这里~

对住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游、零售、仓储行业纳税人和增值税小规模纳税人，暂免征收房产税和城镇土地使用税，执行期限延续到2023年12月31日。——《中共江苏省委 江苏省人民政府印发关于促进全省经济持续回升向好的若干政策措施的通知》（苏发〔2023〕9号）

办理“房土两税”申报前，纳税人通过电子税务局完成“减免资格核验”—“维护税源信息”—“办理纳税申报”，便可享受免税优惠。

一
减免资格核验
首先需要填报“困难减免资格核验”，由系统即时比对核验是否符合免税条件。步骤如下：

1
点击【我要办税】-【综合信息报告】-【税源信息报告】-【房产税城镇土地使用税税源信息采集】-【受疫情影响困难减免资格核验】。



核实是否为增值税小规模纳税人，如是，则可享受相关优惠政策；如不是，则根据纳税人登记的国标行业判断是否属于可享受优惠行业，纳税人可通过电子税务局“我的信息”-“纳税人信息”-“登记信息”模块查询本单位国标行业。纳税人登记国标行业有误的，携证明资料至办税大厅申请修改。

2
根据企业实际情况填写资格核验表。

特别提醒
(1) 请根据实际情况填写《受疫情影响困难减免资格核验表》，如填报有误的，需在房产税、城镇土地使用税提交纳税申报前修改。



(2) 纳税人适用政策情况无变化的，《受疫情影响困难减免资格核验表》只需要提交一次。核验通过的，系统将推送《税务事项通知书》（困难减免核准通知），纳税人可查看、打印困难减免核准通知。
(3) 纳税人符合减免条件，但未能及时享受减免政策的，后期可以在电子税务局或办税服务大厅补办资格核验、变更税源信息、填写减免事项，多缴税款可至办税服务大厅窗口申请退税。
(4) 纳税人不再符合减免条件的，应及时办理税源变更，停止享受减免优惠；未及时变更的，需按规定补缴税款和滞纳金。

二
维护税源信息
纳税人提交的资格核验表通过审核后，需要进行“房产税、城镇土地使用税税源维护”-“增加减免税信息”操作。

房产税操作步骤
进入税源信息采集界面→查询已登记的房产税源明细→维护税源明细→增加减免税信息→核对提交，详细流程如下：
（1）点击【我要办税】-【综合信息报告】-【税源信息报告】-【房产税城镇土地使用税税源信息采集】。
（2）进入税源信息采集界面。

（3）查询已经登记的房产税税源明细信息，对需要申报减免的房产进行“维护税源明细”操作。


（4）增加减免税信息。房产税征收包含从价计征和从租计征两种情形，以下针对不同情形，分别介绍增加减免税信息的方法。
?从价计征房产税
点击【从价信息】，选中有效的房产信息，点击“变更”，通过“增行”添加“减免税信息”，核对无误后，“提交”信息。

其中：
◆减免性质代码选择：0008011607│抗击疫情地方减免房产税；
◆减免房产原值、月减免金额：按实际情况填写房产原值后，减免金额自动计算得出；
◆减免的起始/终止月份：不得超出2023-07-01至2023-12-31。变更日期设为减免起始日期的前一天2023-06-30。
?从租计征房产税
按租金收入计征房产税的，纳税人在实际收取租金收入的次月进行纳税申报时，需要先在对应的房源信息中新增从租房产信息登记→增加减免税信息，具体步骤如下：
点击左上角 “从租信息”，在“从租计征房产税税源明细表(从租房产采集) ”模块新增出租房产及租金收入，并添加“减免税信息”，核对无误后，“提交”信息。其中：
◆“出租面积”“合同租金总收入”“合同约定租赁期起/止”：根据签订的租赁协议填写；
◆“申报租金收入”：填写本次收取的全部租金收入；
◆“申报租金所属租赁期起/止”：填写本次收取的租金收入对应的租赁期限；
◆减免性质代码选择：0008011607｜抗击疫情地方减免房产税；
◆减免税租金收入、月减免税金额：按实际情况填写符合减免的租金收入后，减免金额自动计算得出；（如：某纳税人7月份收取租金收入120000元，其中60000元属于2022年的租金，则填入“减免税租金收入”栏次金额为60000元。）
◆减免的起始/终止月份：不得超出2023-07-01至2023-12-31。变更日期设为减免起始日期的前一天2023-06-30。

城镇土地使用税操作步骤
进入税源信息采集界面→查询已登记的土地税源明细→维护税源明细→增加减免税信息→核对提交，详细流程如下：
（1）点击“我要办税”-“综合信息报告”-“税源信息报告”-“房产税城镇土地使用税税源信息采集”。
（2）进入税源信息采集界面。
（3）查询已经登记的土地税税源明细信息，对需要减免的土地进行“维护税源明细”操作。

（4）增加减免税信息。选中有效的土地信息进行“变更”操作，添加“减免税信息”，核对无误后，“提交”信息。其中：
◆减免性质代码选择：0010011607丨抗击疫情地方减免城镇土地使用税；

◆减免土地面积、月减免金额：按实际情况填写土地面积后，减免金额自动计算得出；
◆减免的起始/终止月份：不得超出2023-07-01至2023-12-31。变更日期设为减免起始日期的前一天2023-06-30。

三
办理纳税申报
完成减免信息采集后，纳税人进行房产税城镇土地使用税纳税申报→享受困难减免优惠。

1
点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产行为税企业所得税综合申报套餐】-选择。

2
房产税、城镇土地使用税申报。


3
进入申报，先填写“减免税表”，再填写纳税申报表。核对减免税信息，根据税源采集信息自动得出，无需另行填写，核对系统中的减免税信息无误，点击“保存”，如核对信息有误的，需进行税源信息维护。


4
完成申报。申报表中的数据根据房产税、城镇土地使用税税源采集信息和减免税申报表信息自动得出，困难减免的信息体现在报表的“本期减免税额”栏次，纳税人无需填写，核对“本期应补（退）税额”无误，“保存”报表，完成申报。
  来源：国家税务总局南京经济技术开发区税务局
审核：南京市税务局财产和行为税处、征管和科技发展处、
编发：南京市税务局纳税服务和宣传中心