“个人股权转让自行申报网上办”操作指南

北京政策君

尊敬的纳税人：
为便利纳税人办理个人股权转让自行申报业务，自然人电子税务局（WEB端）已上线“个人股权转让自行申报网上办”功能，注册登记在北京的被投资企业发生个人股权转让时，纳税人（股权转让方）可全程网上办理股权转让个人所得税自行纳税申报。下面从准备资料、办理流程和申报操作三个方面向您进行介绍：


一、准备资料

在您开始办理网上申报之前，请提前准备好以下个人股权转让相关纳税资料，并将其转化为电子版（PDF、PNG、JPG、JPEG、BMP，单个资料上传时文件数量不超过10个、大小不超过20M）。

01
股权转让合同（协议）（必报）
合同中应明确转让时间、交易价格、股权数量、股权性质等信息。
02
资产价值评估报告（选报）
符合《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）第十四条规定的，需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告；其他情形则无需提供。
03
其他证明计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料（选报）
符合《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）第十三条规定的，需提供相应证明材料；其他情形则无需提供。
04
主管税务机关要求报送的其他材料（选报）
比如能够证明被转让股权的原值、合理税费等，具体以纳税人实际情况和主管税务机关要求为准。

二、办理流程

“个人股权转让自行申报网上办”功能打通了个人股权转让自行申报全流程网上办“最后一公里”，通过征纳双方线上事前辅导、个人股权转让自行申报网上办、“先税后证”信息实时交互链条式服务，实现“全程网上办、全程不接触、全程零跑路”。

01
线上事前辅导确认办税材料（若您无需在线事前辅导，可直接按以下步骤办理）。
纳税人（股权转让方）或扣缴义务人（股权受让方）可通过北京市电子税务局“个人股权转让线上事前辅导”功能，填报个人股权转让纳税申报相关信息并上传相关资料，经税务机关辅导确认办税材料后，再根据不同申报情形选择办税渠道。通过线上事前辅导，能有效避免因纳税人未准备齐全相关材料而导致不能一次性办结的情形。事前辅导完成后，若您选择扣缴申报，需携带相关资料前往主管税务机关线下办理；若您选择自行申报，可选择携带相关资料前往主管税务机关线下办理，也可通过“个人股权转让自行申报网上办”线上办理，实现全程网上办理（为给您提供更加便捷高效的税费服务，请您优先选择“非接触式”办税方式）。点击链接可查看“个人股权转让线上事前辅导操作流程”。
02
纳税人（股权转让方）提交资料
纳税人（股权转让方）通过自然人电子税务局（WEB端）“个人股权转让网上办”功能，填报股权转让信息并报送相关资料，启动“个人股权转让自行申报网上办”流程。
03
股权受让方核对股权转让信息
股权受让方对纳税人（股权转让方）填报的股权转让基本信息进行核对，确认无误后由主管税务机关审核确认。如果受让方为自然人，需通过自然人电子税务局（APP端、WEB端）进行确认，且应在纳税人（股权转让方）提请确认前在自然人电子税务局（APP端、WEB端、税务端）完成实名注册；如果受让方为企业，需通过自然人电子税务局（扣缴端、WEB端）进行确认。
04
主管税务机关受理审核
主管税务机关对纳税申报信息进行审核，如果纳税人（股权转让方）填报的信息和提交的资料存在数据不准确、资料不完整等情况，主管税务机关会予以提醒和辅导。
05
纳税人（股权转让方）申报缴税
纳税人（股权转让方）要及时查看税务机关的审核进展，对于税务机关已经审核通过的，纳税人（股权转让方）可通过自然人电子税务局（WEB端）进行申报缴款。
06
纳税人（股权转让方）获取纳税申报编码（用于在市场监管部门变更股权登记）
被投资企业主管税务机关在纳税人（股权转让方）完成申报缴税流程后，将以短信形式向纳税人（股权转让方）发送纳税申报编号，用于在市场监管部门办理股权变更登记使用。

三、系统操作

在您完成“个人股权转让自行申报网上办”的资料准备、了解办理流程后，请按以下步骤通过自然人电子税务局进行申报操作。

第一步
纳税人（股权转让方）提交资料
1.打开自然人电子税务局（https://etax.chinatax.gov.cn）首页，使用个人所得税APP扫码或输入账号密码的方式登陆。

2.点击“我要办税”→“税费申报”→“个人股权转让所得（试点）”，进入“股权转让资料报送”页面。

3.选择“股权转让资料报送”，点击“确定”。

4.系统弹出“个人股权转让业务办理须知”。请认真阅读“办理须知”与“所需材料”。倒计时5秒后，点击“我已阅读并知晓”，然后点击“进入填报”。

5.依次录入“基本信息”“股权转让信息”“收入和扣除信息”，最后进行“税款计算”。标有红色星号（*）的为必填项。
（1）
录入基本信息
录入被投资企业统一社会信用代码、被投资企业名称、税款所属期、股权转让情形。

（2）
录入股权转让信息
该部分由被投资企业信息、股权转让方信息、股权受让方信息及附报资料四部分组成。选择“填写”可填写相关股权转让信息；选择“上传”可上传相关附报资料。

①点击被投资企业信息栏“填写”，进入填写页面。其中“转让合同编号”为转受让双方签字确认具有法律效力的股权转让合同编号，“股权变动时间”为转受让双方约定的股权转让生效时间。填写完成后点击“保存”，再进行下一步操作。

②点击股权转让方信息栏“填写”，进入填写页面。填报股权转让份额、转让股权占企业总股份比重、股权转让合同（协议）价格、股权原值、相关合理税费。填写完成后点击“保存”，再进行下一步操作。

③点击股权受让方信息栏“填写”，进入填写页面。
注意事项：如果受让方为自然人，需已实名注册个人所得税APP，如受让方未注册，需先行注册后再办理。
④附报资料上传。纳税人依次上传股权转让合同、资产价值评估报告、其他证明计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料、主管税务机关要求报送的其他材料电子版。

（3）
录入收入与扣除信息页
包括收入、税前扣除费用、准予扣除的个人捐赠支出。其中，“税费扣除费用中的”“投资抵扣”和“准予扣除的个人捐赠支出”为非必填项。核实无误后点击下一步。

（4）
税款计算页
系统自动根据填报数据，展示本次计税明细及需缴纳的个人所得税。确认无误后点击提交资料。

6.提交至受让方确认
如果受让方为自然人，提交成功后需要受让方在自然人电子税务局（手机APP或WEB端）查看并确认信息。如果受让方为单位，提交成功后需要受让方在自然人电子税务局（扣缴端或WEB端）查看并确认信息。

第二步
受让方核对股权转让信息
1.对于受让方为自然人的，受让方会收到相应的提醒确认短信、自然人电子税务局（手机APP、WEB端）站内信提示。受让方需通过自然人电子税务局（手机APP或WEB端）核对股权转让信息。
（1）
个人所得税APP
受让方登陆个人所得税APP，点击右上角消息中心，进入站内信，可查看“股权转让信息确认”消息。点击“立即查看”，可看到消息详情。

点击“查看股权转让详情”进入信息核对界面，核对完成后选择“核对结果”。若选择“核对无误”则直接点击“提交”，若选择“核对有误”则填写相应原因后点击“提交”。


（2）
自然人电子税务局（WEB端）
受让方登陆自然人电子税务局（WEB端），点击首页消息中心，进入站内信。点击“股权转让信息确认”，对股权转让信息进行核对，操作流程基本与“个人所得税APP”一致。
2.对于受让方为企业的，受让方可在自然人电子税务局（扣缴端、WEB端）查看消息。
（1）
自然人电子税务局（扣缴端）
点击“消息中心”或待处理事项模块，可查看股权转让确认信息。信息确认无误后，选择“信息无误”，点击“提交”。
（2）
自然人电子税务局网页端
办税人员登录自然人电子税务局网页端，在“事项办理”模块可查看股权转让确认信息。信息确认无误后，选择“信息无误”，点击“提交”。
说明：纳税人（股权转让方）在自然人电子税务局（WEB端）点击“我要查询”→“个人股权转让资料报送记录查询”，可以查询提交的股权转让申报信息是否已通过受让方确认，若显示“受让方确认中”，要自行联系受让方尽快完成信息确认；若显示“受让方确认不通过”则需根据受让方反馈信息进行修改，并重新提交至受让方确认。
第三步
查看税务机关审核结果
纳税人（股权转让方）在自然人电子税务局（WEB端）点击“我要查询”→“个人股权转让资料报送记录查询”，可以查询到主管税务机关对已提交的股权转让材料的审核进度。

1.若受理状态为“税务机关受理不通过”，则可以点击“查看”，根据税务机关退回原因，对已提交的股权转让材料进行“修改”或“作废”。

2.若受理状态为税务机关审核通过，则可以点击“发起申报”进入申报缴税环节。

第四步
纳税人（股权转让方）申报缴税
1.发起申报后，需再次确认申报情形与税款计算明细，点击“立即缴税”。

2.确认缴税金额，点击“确认缴税”。

纳税人可选择多种方式完成税款缴纳。

3.纳税人如果有需要，完成缴税后可以点击“转开完税证明”开具税收完税证明。

第五步
纳税人（股权转让方）获取纳税申报编码
纳税人（股权转让方）完成申报缴税后，主管税务机关将会通过短信形式将纳税申报编码发送至纳税人（股权转让方）手机，用于在市场监管部门办理该笔股权变更登记。



来源：北京顺义税务
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