发票开3%，要按1%交税？税务局回复了！

李威03

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小规模开了3%普票，按3%交税还是1%交税？来看看你有没有交错！

01
小规模开了3%的普票
是按3%报税，还是按1%报税？

来看看国家税务总局的最新回复：


问题内容：
我是一家餐饮公司，为按月申报的增值税小规模纳税人，由于对新出台政策不熟悉，2023年5月25日为客户开具了2万元的3%征收率增值税普通发票。5月实际月销售额为15万元，均为3%征收率的销售收入，我公司客户为个人，无法收回已开具发票，请问我公司还能够享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策吗？
税局回复：
……
您3%征收率的销售收入15万元，可以在申报纳税时直接进行减税申报，享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策。为减轻您的办税负担，无需对已开具的3%征收率的增值税普通发票进行作废或换开。
……
也就是说，小规模纳税人在享受优惠政策，开具普通发票时，必须要注意两点：
1、适用3%征收率项目的，在享受优惠时，必须开具1%的普通发票。
2、即使开具了3%的普票，无需追回作废重开，增值税按照1%申报即可，千万不要按照3%申报增值税！
（但是注意，这种情况是对纳税人一不小心开错的补救措施，大家千万不能一直开3%普票然后再一直按照1%申报，长此以往，税局会找上门的！）
申报表填写：
例如：A公司为按季申报的小规模纳税人，2023年1月-3月对外销售货物400000元，但开具的是3%的普通发票，此时申报表可以这样填写：


02
小规模能开3%的专票吗？
其实，在1%政策刚出台时，税务总局答疑给了明确回复：可以放弃减税，按照3%征收率申报纳税并开具3%征收率的专用发票。

也就是，小规模如果开具3%的专票，需要按照3%申报纳税。
其实这个也很好理解，购买方按3%进行抵扣，如果你再按1%交税，这不相当于国家倒贴钱了，肯定不合理。
申报表填写：
1、季度销售额未超30万，全部开具专票
梅松公司一季度销售情况如下：



2、季度销售额未超过30万，部分销售开具专票
梅松公司第一季度销售情况如下：




03
收藏！小规模纳税人征收率

来源：本文由税来税往整理发布，素材来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税务经理人等。内容仅供读者学习、交流之目的。如有不妥，请联系删除。

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