单位聘用临时工，会计不懂合同签订，多缴22万税！到底怎么做合适？

李威03

上个月末，很久没联系的朋友打电话给我，问我有没有工作可以推荐。她在上家公司因为用工合同没有审清楚，让公司多交了22万的税，被老板发现，直接被开除。

听完有些唏嘘，朋友做会计也有些年头了，没想到也会犯这样的错误。企业用工不是小事，一旦不注意都会给企业带来税务隐患。

比如企业聘请的临时工工资究竟算工资还是劳务报酬计算个税？临时工要不要交社保？等等问题，会计人常常拿不定主意。除此外，还有以下这些问题，老师都帮大家整理好了，快看看自己会不会。

第一题
单位找了几个临时工，给他们结算完工资后，这笔支出究竟是按工资还是劳务报酬？

请简单说出你的解决问题思路
第二题
公司员工大病，员工拿医院的缴费单来公司报销，缴费单上的抬头为员工姓 名，公司按缴费单给员工报销了，在福利费列支，是否可以税前扣除？员工对该报销是否需要再缴纳个人所得税？


请简单说出你的解决问题思路

第三题
甲企业是一家商业银行股份有限公司，为了统一员工着装保持良好的企业形象。2021年6月，甲银行为10名入职的新员工统一定制了工装。为此，甲银行共计发生支出15万元。
对于发生的该笔支出，甲银行是该将其计入职工福利费项目归集扣除还是直接全额在企业所得税税前列支扣除呢？
第四题
为给新员工解决住宿问题，2021年6月，甲企业租赁一层小型公寓，共计发生支出10.9万元。为此，甲企业取得出租方开具的增值税专用发票一份，发票注明不含税金额10万元，税额0.9万元。
针对该项支出，甲企业取得的增值税专用发票涉及的进项税额能否抵扣？涉及的支出如何在企业所得税税前列支扣除呢？
第五题
纳税人发生应税行为超出营业执照上的经营范围，可开具发票吗？
请简单说出你的解决问题思路
第六题
2021年6月，甲公司招聘了大学应届毕业生小张，在入录小张个税申报基础信息之后，财务人员在对如何预扣预缴小张个人所得税时犯了难。
已知小张本月工资7000元，在当月预扣预缴个人所得税时是按照5000元还是按照30000元（5000*6）作为减除费用呢？
第七题
甲公司招聘了小张与小王两个应届毕业生，其中小张于2021年6月1日入职，由于当月满勤，获得工资8000元；小王于2021年6月16日入职，因此当月获得工资4000元。
那么，甲公司该如何确认小张与小王的社保缴费基数呢？

7道题问题标准答案
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