@横琴高端紧缺人才，享受合作区个税优惠操作指引来啦

广东政策君

@横琴高端紧缺人才
享受合作区个税优惠
操作指引来啦


根据《财政部 税务总局关于横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2022〕3号）、《横琴粤澳深度合作区享受个人所得税优惠政策高端和紧缺人才清单管理暂行办法》，对横琴粤澳深度合作区纳入清单管理的境内外高端人才和紧缺人才，其来源于合作区的综合所得、经营所得、经地方政府认定的人才补贴性所得的个人所得税负超过15%的部分予以免征。
目前，横琴高端和紧缺人才认定工作已结束，已认定为横琴高端紧缺人才的纳税人请看过来，申报享受2021年度、2022年度横琴粤澳深度合作区高端紧缺人才优惠政策操作指引来了！

横琴粤澳深度合作区高端紧缺人才

办理个人所得税优惠操作指引
目前税务机关已提供减免税额预填报服务，纳入清单管理的境内外高端人才和紧缺人才进入减免税额填报界面后，参考系统预填的减免税额，核对无误即可点击提交。具体操作指引如下：
一、取得综合所得的高端紧缺人才
已办理年度汇算的高端紧缺人才，请通过更正申报享受税收优惠；前期按政策无需办理年度汇算的高端紧缺人才（居民个人），请通过办理年度汇算申报享受税收优惠。
您可通过个人所得税APP、自然人电子税务局（WEB端）、现场等渠道办理。详细操作见《横琴粤澳深度合作区高端紧缺人才申报办理综合所得个人所得税优惠操作指引（APP端）》（附件1）、《横琴粤澳深度合作区高端紧缺人才申报办理综合所得个人所得税优惠操作指引（WEB端）》（附件2）。
如您属于非居民个人，请留意合作区税务机关的通知信息，申报享受税收优惠。
二、取得经营所得的高端紧缺人才
您可通过自然人电子税务局（扣缴客户端、WEB端）、现场等渠道办理更正申报。详细操作见《横琴粤澳深度合作区高端紧缺人才申报办理经营所得个人所得税优惠（经营所得B表）操作指引（WEB端）》（附件3）、《横琴粤澳深度合作区高端紧缺人才申报办理经营所得个人所得税优惠（经营所得C表）操作指引（WEB端）》（附件4）。
个人所得税优惠操作指引
（向下滑动查看）
附件1

横琴粤澳深度合作区高端紧缺人才
申报办理综合所得个人所得税优惠
操作指引
（APP端）

对于前期符合政策条件无需办理个人所得税综合所得汇算清缴的高端紧缺人才（居民个人），请通过办理年度汇算申报的方式，申报享受合作区高端紧缺人才个人所得税优惠政策；对于已办理个人所得税综合所得汇算清缴的高端紧缺人才，请通过更正申报的方式，申报享受合作区高端紧缺人才个人所得税优惠政策。申报享惠的具体指引如下：

第一步：下载并登录个人所得税APP
1、下载APP：请打开手机“应用商店”或“APP Store”，搜索“个人所得税”并下载（请通过正规应用市场下载）；或扫描以下二维码。

（扫描或长按二维码下载“个人所得税”APP）
2、打开个人所得税APP，点击右下角【个人中心】—【登录/注册】。
第二步：办理或更正申报填报“横琴粤澳深度合作区高端紧缺人才个人所得税优惠”
1、办理申报：可通过个人所得税APP首页，选择【我要办税】或常用业务【综合所得年度汇算】进入综合所得年度申报表。

2、办理更正：可通过个人所得税APP首页—【我要查询】—【申报查询】，查看已申报记录，此处有【已完成】菜单，可点开查看申报记录详情。（左右滑动下方图片查看指引）



3、选中需要更正的明细，依次点击 【更正】-【下一步】，系统将自动预填申报办理年度综合所得收入、扣除等数据，请按要求填报并确认收入、费用、免税收入和税前扣除等信息。如需查看明细，请点击右侧小箭头，进入查看明细数据。如存在奖金，请在详情中进行确认。按照税法有关规定，“全年一次性奖金计税方式”有两种，“全部并入综合所得计税”和“单独计税”，可任选一种方式计税确定（请注意，不同的计税方式下，减免税额会有差异）。全部确认后，请点击【下一步】，进入减免税额填报界面。（左右滑动下方图片查看指引）





4、在【税款计算】界面，点击【减免税额】栏右侧小箭头，进入【减免税额（元）】模块，点击右上角【新增】按钮。（左右滑动下方图片查看指引）



5、减免项目选择【横琴粤澳深度合作区高端紧缺人才个人所得税优惠】。减免税额由系统自动带出。

6、保存后，系统根据计算结果在左下方显示【应退税额】——核对无误后点击【提交申报】——勾选【我已阅读并同意】——点击【确认】，即可完成更正申报。

第三步：申请退税

1、如前期已在APP“个人中心”添加过银行账户信息，系统将自动带出。如您尚未绑定银行账户信息，可在“【个人中心】—-【银行卡】”模块中添加。

2、建议填报本人在中国境内开立的一类银行账户，并确保在收到退税前处于正常状态。
至此，申报享惠流程已办结，可登录个人所得税APP端、网页端等查询减免税情况。

附件2

横琴粤澳深度合作区高端紧缺人才
申报办理综合所得个人所得税优惠
操作指引
（WEB端）

对于前期符合政策条件无需办理个人所得税综合所得汇算清缴的高端紧缺人才（居民个人），请通过办理年度汇算申报的方式，申报享受合作区高端紧缺人才个人所得税优惠政策；对于已办理个人所得税综合所得汇算清缴的高端紧缺人才，请通过更正申报的方式，申报享受合作区高端紧缺人才个人所得税优惠政策。申报享惠的具体指引如下：
第一步：进入综合所得年度申报表
1、登录自然人电子税务局(https://etax.chinatax.gov.cn/)，将鼠标移至【我要办税】时会显示子菜单，点击【年度汇算（仅取得境内综合所得适用）】进入填报。如有境外收入,请选择【年度汇算（取得境外所得适用）】。

2、将鼠标移至【我要查询】时会显示子菜单，点击【申报查询（更正/作废申报）】。（左右滑动下方图片查看指引）


3、点击【已完成】，选择相应年度综合所得年度汇算，点击【查看】。

第二步：选择申报或更正申报年度，并填报“横琴粤澳深度合作区高端和紧缺人才个人所得税优惠”
1、在标准申报界面，点击【计税详情】。

2、在【税款计算】界面滑动至下方找到【减免税额】栏次，点击右侧的【修改】进入减免税额填写界面。点击左上方的【减免税额】，点击右侧【新增减免税额扣除】。（左右滑动下方图片查看指引）



3、如图所示，选择【收入类型】、【所得项目小类】、【减免项目】。横琴粤澳深度合作区高端紧缺人才个人填报的【减免项目】为【横琴粤澳深度合作区高端和紧缺人才个人所得税优惠】。（左右滑动下方图片查看指引）


4、系统会自动计算可享受的减免税额（支持修改）。确认无误后点击【保存】。如有其他【减免税额】可在该界面继续添加。（左右滑动下方图片查看指引）


5、填写完【减免税额】后，请确认所有申报信息是否正确，如需修改可以点击对应栏次右侧的【修改】进行修改。
第三步：提交申报
此时申报表已填写完毕，确认无误后，依次点击主表右下角的【下一步】、【确定】完成申报。（左右滑动下方图片查看指引）


第四步：退（补）税
申报完成后，如需退税或补税，请根据页面提示进行【立即缴款】或【申请退税】。如您尚未绑定银行账户信息，可在“【头像】--【个人信息】——【银行卡】”模块中添加。（左右滑动下方图片查看指引）


至此，申报享惠流程已办结，可登录个人所得税WEB端查询减免税情况。

附件3

横琴粤澳深度合作区高端紧缺人才
申报办理经营所得个人所得税优惠
（经营所得B表）操作指引
（WEB端）

取得经营所得的高端紧缺人才，请通过更正申报方式申报享受税收优惠。
第一步：进入经营所得（B表）
1、登录自然人电子税务局WEB端(https://etax.chinatax.gov.cn/)，将鼠标移至【我要查询】时会显示子菜单，选择【申报查询（更正/作废申报）】。

2、在查询界面点击【已完成】，找到需要更正的申报记录，点击【查看】。

3、在申报详情界面点击【修改】。

第二步：更正申报填报“横琴粤澳深度合作区高端和紧缺人才个人所得税优惠”及其他优惠事项
1、进入更正界面，连续点击【下一步】，在第5环节【确认申报信息】中，滑动至下方找到【可减免税额】栏次，点击右侧的【修改】进入减免税额填写界面。点击左上方的【可减免税额】，点击右侧【新增减免税额扣除】。（左右滑动下方图片查看指引）



2、在弹出的窗口点击【减免项目】右侧搜索栏。在搜索结果中选择【合作区高端和紧缺人才个人所得税优惠】，点击【确认添加】。

3、系统会自动计算可享受的减免税额，确认无误后点击【确认】。
4、填写完【可减免税额】后，请确认所有申报信息是否正确。如需修改，可以点击对应栏次右侧的【修改】进行修改。确认无误后，点击右下角【提交】完成申报。
第三步：申请退税
申报完成后，如需退税或补税，请根据页面提示进行【立即缴款】或【申请退税】操作。如您尚未绑定银行账户信息，可在“【头像】—【个人信息管理】—【银行卡】”模块中添加。（左右滑动下方图片查看指引）



至此，申报享惠流程已办结，可登录个人所得税WEB端查询减免税情况。

附件4

横琴粤澳深度合作区高端紧缺人才
申报办理经营所得个人所得税优惠
（经营所得C表）操作指引
（WEB端）

取得经营所得的高端紧缺人才，请通过更正申报方式申报享受税收优惠。
第一步：进入经营所得（C表）
1、登录自然人电子税务局WEB端(https://etax.chinatax.gov.cn/)，将鼠标移至【我要查询】时会显示子菜单，选择【申报查询（更正/作废申报）】。

2、在查询界面点击【已完成】，找到需要更正的经营所得（C表）申报记录，点击【查看】。

3、在申报详情界面点击【修改】。
第二步：更正申报填报“横琴粤澳深度合作区高端和紧缺人才个人所得税优惠”及其他优惠事项
1、进入更正界面，连续点击【下一步】，在【可减免税额】中，点击右侧的【修改】进入减免税额填写界面。点击左上方的【可减免税额】，点击右侧【新增减免税额扣除】。


2、在弹出的窗口点击【减免项目】右侧搜索栏。在搜索结果中选择【合作区高端和紧缺人才个人所得税优惠】，点击【确认添加】。


3、系统会自动计算可享受的减免税额，确认无误后，点击【确认】。
4、填写完【可减免税额】后，请确认所有申报信息是否正确。如需修改，可以点击对应栏次右侧的【修改】进行修改。确认无误后，点击右下角【提交】完成申报。
第三步：申请退税
申报完成后，如需退税或补税，请根据页面提示进行【立即缴款】或【申请退税】操作。如您尚未绑定银行账户信息，可在“【头像】—【个人信息管理】—【银行卡】”模块中添加。（左右滑动下方图片查看指引）



至此，申报享惠流程已办结，可登录个人所得税WEB端查询减免税情况。
温馨提醒

如有疑问，您可关注“横琴税务”微信公众号，点击右下方【微服务】菜单的【智能咨询】即可轻松进入咨询您的问题；
如您需要人工咨询服务，可拨打咨询电话：0756-8841710；
如您需要现场咨询，地址如下：
1.横琴政务服务中心税务服务窗口：横琴港澳大道868号市民服务中心2号楼政务服务中心二层147-156；
2.横琴智慧税务服务厅：横琴粤澳深度合作区港澳大道2333号9号楼一楼。
来源：国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局
供稿：国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局所得税科
供稿：国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局纳税服务科
编发：国家税务总局横琴粤澳深度合作区税务局