8612366近期热点问答

广西政策君

问
1.先进制造业企业之前未计提的加计抵减额还可以抵减吗？
答
根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）：“四、先进制造业企业可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。”
问
2.先进制造业企业同时符合多项增值税加计抵减政策的，可否同时适用？
答
根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）：“七、先进制造业企业同时符合多项增值税加计抵减政策的，可以择优选择适用，但在同一期间不得叠加适用。”
问
3.生产和装配伤残人员专门用品的企业享受企业所得税优惠时，是否需要备案？
A
根据《财政部 税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的公告》(财政部 税务总局 民政部公告2021年第14号)和《财政部 税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的公告》（财政部 税务总局 民政部公告2023年第57号）文件的有关规定，符合规定条件的生产和装配伤残人员专门用品的企业，按照《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)的规定，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式享受税收优惠政策。
问
4.增值税及附加税(费)申报(小规模纳税人适用)申报表优化调整。
答
在增值税小规模主表表头增加温馨提示语信息，在确认“增值税销售额”栏次的数据无误后，点击【保存】系统会自行判断并自动填写增值税销售额、免税销售额、减免税额等栏次。同时享受1%征收率优惠政策的，系统会自动填写2%的减免至《增值税减免税申报明细表》。
问
5.广西税务APP新增代开信息查询功能。
答
企业业务登录在【办税】-【发票使用】菜单新增【代开信息查询】功能，根据申请日期起、申请日期止、申请单状态、录入付款方纳税人名称，查询发票代开信息。