出口退税|电子税务局出口退税申报系统操作热点问答（第四期）

辽宁政策君

出口退税热点问答
（第四期）
- 电子税务局出口退税申报系统操作热点问答-
01
在电子税务局中，生产企业之前申报的退税数据有误，如何冲减？

生产企业通过电子税务局申报系统申报冲减的操作流程如下：
步骤1：登录电子税务局，点击“我要办税”-“出口退税管理”-“出口退（免）税申报”-“免抵退税申报”-“在线申报”。



步骤2：“明细数据采集”-“生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表”点击“新建”，这里请注意：“出口数量”及“原币离岸价”要填入负数，“业务类型”选择“HZCJ”，之后点击“保存”。




步骤3：“确认汇总表”，输入“所属期”、“不得抵扣累加”及“期末留抵税额”，点击“确认”按钮，生成汇总表。

步骤4：“退税申报”-“生成申报数据”，输入“申报年月”，点击“确认”按钮，生成申报数据。

步骤5：勾选数据点击“数据自检”，在“自检情况”界面查询具体疑点。

步骤6：无疑点或修改疑点后，勾选数据点击“正式申报”，将数据转为正式申报。

步骤7：进入“申报结果查询”界面查看审核状态。

02

外贸企业如何在电子税务局中申报办理出口信息查询申请业务？


外贸企业申报办理出口信息查询申请，操作流程如下：
步骤1：登录电子税务局，点击“我要办税”-“出口退税管理”-“出口退（免）税申报”-“出口信息查询申请”-“在线申报”。



步骤2：“明细数据采集”-“出口信息查询”点击“新建”，输入凭证种类、凭证号码等内容，之后点击“保存”。


步骤3：“数据申报”-“生成申报数据”，输入“申报年月”及“批次”，点击“确认”按钮，生成申报数据。

步骤4：勾选数据点击“正式申报”，将数据转为正式申报。

步骤5：进入“申报结果查询”界面查看审核状态。


02
主要议题展示
03


外贸企业申报办理出口信息查询申请业务，税务机关审核完成后，如何在电子税务局中查询反馈结果？

外贸企业通过电子税务局查询反馈结果，操作流程如下：
步骤1：登录电子税务局后，点击“我要查询”-“出口退税信息查询”-“出口退税申报信息查询” -“出口信息查询”。



步骤2：进入“出口信息查询”界面，通过“信息查询结果标志”查看凭证信息是否有信息。

04

生产企业进行免抵退税申报，生成汇总表时“不得抵扣累加”如何填写？


生成汇总表时，“不得抵扣累加”应区别以下情况进行填报：
情况1：企业当期出口退税申报与上次申报是连续而没有中断的情况下，生成汇总表时“不得抵扣累加”只填写增值税纳税申报表附表（二）第十八栏的本月数。
例如：上次申报出口退税所属期为202301，当前申报出口退税所属期为202302，两个所属期之间是连续而没中断的，这种情况下生成汇总表时，“不得抵扣累加”填写的是所属期202302增值税纳税申报表附表（二）第十八栏的本月数。
情况2：企业当期出口退税申报与上次申报不是连续的，两次申报之间有中断的月份，该情况下，生成汇总表时“不得抵扣累加”要填写中断月份及当月增值税纳税申报表附表（二）第十八栏的本月数之和。
例如：上次申报出口退税所属期为202301，当前申报出口退税所属期为202305，两次申报之间中断的所属期有202302、202303、202304，这种情况下生成汇总表时“不得抵扣累加”就要填写202302、202303、202304、202305四个所属期增值税纳税申报表附表（二）第十八栏的本月数之和。
END

来源：大连税务
供稿：第二税务分局
编发：纳税服务和宣传中