12366热点问题解答——个人出租省内住房，需要缴纳哪些税费？

黑龙江政策君

个人出租省内住房，需要缴纳哪些税费？

答：按照现行的税费政策，个人出租黑龙江省内住房，根据代开发票种类和月租金不同，缴纳不同的税费。
一、代开普通发票、月租金不超过10万元，需要缴纳房产税、个人所得税。
（一）房产税。以房屋租金为计税依据，按照4%的税率减半缴纳房产税。
（二）个人所得税。按照征收方式计算缴纳。
1.采用查账征收的，房屋租金扣除以下项目后为应纳税所得额，按照10%的税率缴纳个人所得税。扣除的项目及次序如下：
（1）出租住房缴纳的税金、国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加。
（2）向出租方支付的租金。
（3）出租人出租住房时实际开支的修缮费用。以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。
（4）税法规定的扣除费用。每次出租住房租金收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。
2.采用核定征收的，以房屋租金的5%核定应纳税所得额，按照10%的税率缴纳个人所得税。
二、代开普通发票、月租金超过10万元，需要缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、个人所得税。
（一）增值税。按照房屋租金的5%征收率减按1.5%缴纳增值税。
（二）城市维护建设税。以实际缴纳的增值税为计税依据，按照7%（房屋坐落地在市区）、5%（房屋坐落地在县城、镇）或者1%（房屋坐落地不在市区、县城或镇）的税率减半缴纳城市维护建设税。
（三）教育费附加、地方教育附加。以实际缴纳的增值税为计征依据，按照教育费附加3%、地方教育附加2%的费率减半缴纳。
（四）房产税和个人所得税的计算方法与月租金不超过10万元的计算方法相同。
三、代开专用发票，无论月租金多少，都需要缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税和个人所得税，计算方法同代开普通发票、月租金超过10万元的计算方法相同。



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来源：黑龙江税务