12366热点问题解答——先进制造业增值税加计抵减热点问题 (二)

黑龙江政策君

先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为可否适用加计抵减政策？

答：先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。先进制造业企业兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，按照以下公式计算：
不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额。


先进制造业企业之前未计提的加计抵减额还可以抵减吗？

答：先进制造业企业可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。


先进制造业企业同时符合多项增值税加计抵减政策的，可否同时适用？

答：先进制造业企业同时符合多项增值税加计抵减政策的，可以择优选择适用，但在同一期间不得叠加适用。


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来源：黑龙江税务