【12366近期热点问答】9月26日~10月9日

广西政策君

一、员工个人符合专项附加扣除条件的，应如何报送相关信息享受个人所得税税前扣除？
答：纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。以个人所得税APP为例，采集路径如下：【首页】——【常用业务】——【专项附加扣除填报】——【扣除年份】——填写信息报送即可。选择申报方式时，有两种申报方式：（1）通过扣缴义务人申报，即由扣缴义务人在预扣预缴环节申报扣除；（2）综合所得年度自行申报，即在次年3月1日-6月30日办理综合所得年度汇算时申报扣除。
二、自然人电子税务局扣缴端计算工资薪金所得个人所得税税款时，专项附加扣除项目没有体现累计扣除数，应如何处理？
答：系统获取到专项附加扣除信息，且工资申报信息填写无误后，点击【预填扣除信息】即可自动累计（根据累计专项附加扣除月份乘以每月扣除金额得出）。

三、员工自行在个人所得税APP采集的专项附加扣除信息，扣缴单位在自然人电子税务局扣缴端如何获取？
答：员工已经自行通过个人所得税APP采集专项附加扣除信息，扣缴单位可在自然人电子税务局扣缴端中【专项附加信息采集】-【下载更新】进行更新员工已采集的专项附加扣除信息。
四、企业发生的业务招待费支出在企业所得税税前扣除的标准是什么？
答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

五、职工福利费支出在企业所得税税前扣除的标准是什么？
答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

六、企业招用退役士兵可以按规定扣减企业所得税吗?何时享受?
答：根据《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号)第二条规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠，定额标准为每人每年9000元。
纳税年度终了，如果企业实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算减免税总额，企业在企业所得税汇算清缴时以差额部分扣减企业所得税。当年扣减不完的，不再结转以后年度扣减。








来源：广西壮族自治区税务局
编发：柳州市税务局纳税服务中心