个人买卖二手住房，要缴哪些税？

重庆政策君

“金九银十”是房产交易的高峰期
前期我们推出了
购买新房相关税费政策
今天继续带您了解一下
个人买卖二手住房涉及的税费问题
一图读懂

举例说明
1.
增值税及附加税费（卖方）
① 满两年的情形
案例1：卖方赵女士于2023年8月10日转让江北区一套住房给买方钱先生，建筑面积120平方。2014年5月1日赵女士购入该套房产时，购入价为100万（含税），现价值为168万（含税）。
因赵女士持有该套住宅时间满2年，对本次房产交易免征增值税；城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据为增值税税额，因本次房产交易免征增值税，故也免征附加税费。
② 不满两年的情形
案例2：卖方孙先生于2023年8月21日转让江北区一套住房给买方李女士，建筑面积79平方。2022年3月7日孙先生购入该套房产时，购入价为100万（含税），现价值为126万（含税）。
增值税=126÷(1+5%)×5%=6万元
城市维护建设税=6×7%×50%=0.21万元
教育费附加=6×3%×50%=0.09万元
地方教育附加=6×2%×50%=0.06万元
增值税及附加的总税额为：
6+0.21+0.09+0.06=6.36万元。
2.
土地增值税（卖方）
自然人销售住房，免征土地增值税。
3.
个人所得税（卖方）
① 满五唯一的情形
案例3：陈女士于2012年4月6日购买重庆市江北区一套住房，该住房为其家庭（有配偶的为夫妻双方）在重庆市的唯一一套住房。2023年7月12日，陈女士将该套住房卖出。
因符合“个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得”的规定，免征个人所得税。
② 能够提供房屋原值的情形
案例4：2023年7月18日，孙女士出售一套2020年购买的二手住房，据契税完税证明记载，该套住宅的购买价格为161.82万元（不含税），缴纳2.4273万元契税。经系统评估，住房当前市场价为167.01万元（不含税）。
个人所得税=(167.01-161.82-2.4273)
×20%=0.55254万元。
③ 核定征税的情形
案例5：2023年7月11日，孙女士转让一套2011年购买的住房，申报的合同价为100万元（含税），无法查明房屋原值。经系统评估，该住房当前评估价为110万元（不含税）。
个人所得税=110×1%=1.1万元。
4.
契税（买方）
案例6：张先生于2023年1月20日在重庆市江北区购置一处房产（建筑面积102平米），计税依据为160万元（不含税），该住房系张先生家庭在重庆市的第二套住房。
契税=160×2%=3.2万元。
5.
印花税（买卖双方）
自然人销售、购买住房，免征印花税。
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来源：江北税务
编辑：重庆税务