辽宁省电子税务局2023年10月重要变化说明

辽宁政策君

为了使纳税人缴费人网上办税（费）更加便捷，结合国家税务总局最新要求，辽宁省电子税务局同步优化升级到了最新版本，快来看看10月的重要变化有哪些吧：

一、优化【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报（2021年版）】功能

根据最新所得税优惠政策调整居民企业（查账征收）企业所得税申报相关功能，具体如下：
1.主表《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）中第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下：
1）自税款所属期“2023年-2027年”，新增“JJKC014企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（集成电路和工业母机企业按120%加计扣除）”、“JJKC024企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除（集成电路和工业母机企业按120%加计扣除）”优惠事项并根据政策要求调整相关规则。
2）自税款所属期“2023年”起，根据政策要求调整“JJKC011企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（制造业按100%加计扣除）”、“JJKC012企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（其他企业按100%加计扣除）”、“JJKC013企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（科技型中小企业按100%加计扣除）”、“JJKC021企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除（制造业按100%加计扣除）”、“JJKC022企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除（其他企业按100%加计扣除）”、“JJKC023企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除（科技型中小企业按100%加计扣除）”优惠事项的业务规则。
2.税款所属期“2023年”起，纳税人第2季度（或6月份）以及第3季度（或9月份）预缴申报保存时，调整研发费用加计扣除优惠应享未享申报提示性监控规则。

二、优化【通用代扣代缴】、【委托代征报告】功能

当纳税人为非个体工商户的一般纳税人时：
1.若《企业所得税汇算清缴申报表》（包括A类表和B类表）中“是否小型微利企业”为“是”，则可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日享受“六税两费”减征优惠（享受政策起止时间从2022年1月1日至2027年12月31日）；
2.若上上年度《企业所得税汇算清缴申报表》（包括A类表和B类表）中“是否小型微利企业”为“是”，则“本期是否适用小微企业‘六税两费’减征政策”默认为“是”，“减征政策适用主体”默认为“小型微利企业”，不允许修改；
3.若上上年度《企业所得税汇算清缴申报表》（包括A类表和B类表）中“是否小型微利企业”为“否”，则“本期是否适用小微企业‘六税两费’减征政策”默认为“否”，不允许修改。

三、优化【增值税及附加税（费）申报(适用于一般纳税人)】

根据最新优惠需求，调整功能如下：
1.对于“集成电路名单”或“工业母机名单”中的企业，判断纳税人享受“先进制造业、工业母机、集成电路、生产、生活性服务加计抵减”的属期规则；
2.先进制造业如首次填报给予相关提示；
3.根据优惠政策内容，调整《附列资料（四）》加计抵减相关栏次的规则；
4.纳税人申报时，如系统检测到纳税人已享受多个加计抵减政策，则提示纳税人选择适用哪种加计抵减政策。

四、优化【财产和行为税合并纳税申报】功能

当进行“城镇土地使用税”、“房产税”、“印花税”、“资源税”的税源采集，录入特定减免性质代码时，系统监控申报属期是否在特定减免性质的有效期内，对于申报属期不在特定减免性质有效期的，申报时不允许享受减免，特定税收减免只展示减免性质代码不展示项目名称；在对已录入特定减免性质代码的申报表进行申报错误更正时，系统自动带出并显示特定减免性质代码。

五、优化【代开增值税专用发票】功能

当小规模纳税人代开具增值税专用发票时，系统进行提示，提示内容为：“自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。您在开具发票选择征收率时,请按上述政策执行。”

六、优化【代开增值税普通发票】功能

1.当小规模纳税人代开具增值税普通发票时，系统默认为1%征收率，但纳税人可手动修改；
2.若纳税人选择开具3%征收率发票，系统进行提示并要求纳税人予以确认，同时记录纳税人确认信息，提示内容为：“2023年1月1日至2027年12月31日，月销售额10万元以下（含本数）的小规模纳税人免征增值税，取得的适用3%征收率的应税销售收入，可减按1%征收率征收增值税。您如想享受上述政策，开具增值税普通发票时应选择1%征收率。您现在选择3%征收率，是否因为前期已开具3%征收率的发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具3%征收率的红字发票，或者开票有误需要重新开具3%征收率的发票，请确认。”