山东省电子税务局企业所得税研发费用加计扣除等功能升级啦！

山东政策君 · 2023-10-7 13:05:16

山东省电子税务局近期调整了企业所得税研发费用加计扣除、增值税及附加税费申报等功能，2023年10月1日正式启用。小编梳理了操作说明，第一时间分享给大家！
一、调整企业所得税申报功能
优化内容：
一是调整企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）（A200000）第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下“加计扣除” JJKC014、JJKC024项及相关业务规则，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，可按照实际发生额的120%在税前扣除；
二是增加负面清单行业企业填写研发费用加计扣除监控；
三是增加制造业企业填写其他企业加计扣除监控；
四是增加非制造业企业填写制造业加计扣除监控；
五是符合小型微利企业条件，但纳税人放弃享受小微优惠而选择享受其他税额减免时，系统增加提示信息并输入理由。
功能操作：
登录山东省电子税务局，点击“我要办税—税费申报及缴纳—企业所得税申报—居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报”，“A200000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2021版）”申报表，调整“免税、减计收入、加计扣除类型选项表”JJKC014、JJKC024项，如下图所示：

负面清单行业企业勾选JJKC011、JJKC012、JJKC013、JJKC014任意一项，系统分别弹出不同的提醒信息，如下图所示：

非制造业企业勾选制造业加计扣除JJKC011时，弹出提醒信息，如下图：

符合小型微利企业条件，但纳税人放弃享受小微优惠而选择享受其他税额减免时，系统提示如下：

选择“是”，弹出原因输入框，填写原因理由后可更改优惠事项继续申报。

二、调整增值税及附加税费申报功能
优化内容：
一是名单内的高新技术企业中的制造业一般纳税人，可直接享受5%加计抵减率；名单内的工业母机企业，直接享受15%加计抵减率；纳税人符合多项加计抵减政策条件时，可从中选择适用的项目，但不可重复选用；系统同步调整生产、生活性服务业增值税加计抵减政策声明功能。
二是调整增值税一般纳税人申报使用的《增值税及附加税费申报表附列资料（五）（附加税费情况表）》及增值税小规模纳税人申报使用的《增值税及附加税费申报表》，申报教育费附加、地方教育附加时，如果“增值税免抵税额”列有数据，纳税人如需缴费，允许重新选择或不选减免政策。
功能操作：
登录山东省电子税务局，点击“我要办税—税费申报及缴纳—增值税及附加税费申报—增值税及附加税一般纳税人申报”功能。
（1）调整增值税及附加税费一般纳税人申报表《增值税及附加税费申报表附列资料四（税额抵减情况表）》等报表加计抵减相关栏次，符合条件的先进制造业企业可按照当期可抵扣进项税额加计5%，抵减应纳税额。如下图：

符合条件的工业母机企业可按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额，如纳税人同时符合多项加计抵减政策条件时，可从中选择适用的项目。如下图：

（2）如果“增值税免抵税额”列有数据时，纳税人如需缴费，允许重新选择或不选减免政策，如下图：

三、调整残疾人就业保障金申报功能
优化内容：
《残疾人就业保障金缴费申报表》中，“上年在职职工工资总额”预填数据与同属期企业所得税年报A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表的第一行“一、工资薪金支出”的第一列“账载金额”一致，允许修改；“上年在职职工人数”取自《企业所得税年度纳税申报基础信息表》“104从业人数”，允许修改，申报时强制判断“上年在职职工人数”>0。
功能操作：
登录山东省电子税务局，点击“我要办税—税费申报及缴纳—非税收入申报—残疾人就业保障金申报”。进入申报表后，“上年在职职工工资总额”“上年在职职工人数”自动带出，可修改，如下图：

申报时强制判断“上年在职职工人数”>0，如下图：

四、调整印花税税源采集功能
优化内容：
调整印花税税源采集，当行业大类为货币金融服务之外的纳税人，填报“财产和行为税申报－印花税税源明细表”时，当纳税人选择借款合同税目时增加提示信息，并设置“不应申报借款合同印花税、应申报但符合小微企业减免政策、应申报缴纳借款合同印花税”三个按钮供纳税人选择使用。
功能操作：
登录电子税务局，打开“我要办税—综合信息报告—税源信息报告—财产和行为税税源信息报告”模块，选择“印花税税源信息采集”，进入税源采集界面，行业大类为货币金融服务之外的纳税人存在借款合同税目，系统弹出提醒信息，如下图：

当选择“不应申报借款合同印花税”时，“应税凭证数量”“计税金额”默认为0，不可修改，如下图：

当选择“应申报但符合小微企业减免政策”时，填写数据后自动带出减免性质代码0009041503，免征借款合同。如下图：

当选择“应申报缴纳借款合同印花税”时，填写数据后不可选择减免性质代码0009041503。如下图：

五、调整新办纳税人套餐功能
优化内容：
纳税人通过新办纳税人套餐模块设立登记时，如系统检索到纳税人名称中含有“分公司”，总分机构信息中自动勾选为分支机构，如果纳税人变更总分机构类型，系统将弹出提示信息。
功能操作：
打开山东省电子税务局新版登录首页，点击“新办纳税人套餐”，输入社会信用代码、法人身份证号等信息，点击“我已阅读用户须知，开始办理”按钮进入新办纳税人套餐功能界面，如系统检索到纳税人名称中含有“分公司”，在总分机构信息中系统默认选中“分支机构”，如下图：

当纳税人选择其他总分机构类型，系统弹出提醒信息，如下图：

六、增加资源税和水资源税待办功能
优化内容：
依据金三核心征管系统应申报信息，在电子税务局增加资源税和水资源税待办显示功能。
功能操作：
打开山东省电子税务局，符合资源税、水资源税申报的纳税人可通过点击“我的待办”中办理按钮跳转对应功能进行办理，如下图所示：

七、增加“欠税风险提醒”功能
优化内容：
除已进入破产清算程序的纳税人外，在税款缴纳期限届满后，对未按期缴纳税款的纳税人进行欠税风险提醒，电子税务局增加按月推送欠税风险提醒信息。
功能操作：
登录山东省电子税务局，首页服务提醒下可查看欠税风险提醒，如下图所示：

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