国际税收资讯 第251期

天竺语税

作者：李旭红 罗莹

1
IMF
国际货币基金组织和二十国集团报告称，加密资产给各国带来宏观经济挑战和税收风险（其他）

近期，国际货币基金组织（IMF）和二十国集团（G20）金融稳定委员会（FSB）发布一份联合报告称，宏观经济和金融稳定风险可能源于加密资产的跨境性质与相关税收制度缺乏确定性，该报告建议制定相关政策和监管建议，以识别和应对这些风险。
根据2023年9月7日的报告，由于税收及第三方信息收集难度较大，匿名加密资产可能会不利于税收征管与遵从。加密资产跨境税收处理的差异可能会成为避税所使用的漏洞。该报告还指出，即使在加密资产未被授予法定货币地位的情况下，该风险依然存在。
为了应对此类税收风险和其他相关挑战，报告指出，应及时评估、量化和监测加密资产的风险。报告还强调，法律条款应对有关加密资产税收处理的政策进行明确，包括收入/财产和增值税。此外，税务机关应利用第三方信息，特别是涉税中介机构的信息，提高税收合规性。
实施经合组织（OECD）提出的例如加密资产报告框架（Crypto Asset Reporting Framework）将有利于跨国合作。与此同时，提高涉税机构能力，提升投资专业数据基础设施和分析水平，加快培养税务管理人员，加强与加密资产运营相关的风险分析和税务审计的相关业务也非常重要。
因此，该报告主张建立一个透明和可预测的税收框架，并辅以国际合作，以提供明确性和确定性，实现国家的具体政策目标。报告称，税务管理部门应及时、全面地指导纳税人，以补充现有框架，提高透明度和确定性。
加密资产仍然是国际金融体系具有挑战性的领域，税收层面是其中的一个相关部分。报告强调，相关利益方为应对此类挑战需立即采取必要行动。
（消息来源：IBFD 2023.09.11）

2
United States
美国国税局将执法重点转向大型企业、合伙企业、高收入人群（税收征管）

  美国国税局（IRS）宣布IR-2023-166规定，将执法重点转向滥用美国税法的合伙企业、大型企业、高收入人群和创始人。
  执法重点的转变是由于《通胀削减法案》（IRA）提供了预算经费，使得国税局能够提高对富人、合伙企业和其他高收入者的审计率。在过去十年，因缺乏经费，针对上述人群的审计率急剧下降。为便于审计执行，美国国税局计划利用其最新技术和人工智能（AI）对偷税骗税行为进行监管，以识别新出现的合规性风险，并改进案源选择工具以避免审计成果“无变化”。
  美国国税局表示，不会提高收入低于40万美元纳税人的审计率，并重点关注总收入超过100万美元且已确认欠税超过25万美元的纳税人。鉴于过去的成功经验，国税局从超过175名高收入者那里征收了3,800万美元。美国国税局计划对约1,600名欠税数亿美元的纳税人进行约谈。
  （消息来源：IBFD 2023.09.12）
3
Netherlands
荷兰：财政部计划于2023年12月31日实施《最低税指令》（支柱二）

  荷兰财政部公布了关于实施《欧盟最低税指令（2022/2523年）》法案的议会辩论进展报告。9月11日公布的报告要点如下：
荷兰政府的目标是使该法案于2023年12月31日生效，无论其是否属于首批实施该指令的成员国之一；
  荷兰将执行经合组织（OECD）包容性框架（IF）商定的国内补足税的合格安全港规则和低税利润补足税（UTPR）的临时安全港规则；
  荷兰将采用经合组织发布的指南意见；
  荷兰将对BES群岛征收最低税，对未实施支柱二规则国家的低税实体的利润征税。
  （消息来源：IBFD 2023.09.13）

4
Iceland
冰岛：《2024年预算提案》旨在调整个人所得税级次和企业所得税税率，以应对高通胀（所得税）

  冰岛财政部公布了《2024年预算提案》，并表示，今年上半年冰岛的经济快速增长，劳动力市场强劲，失业率下降。然而，这种增长也导致了高通胀，因此《2024年财政预算》旨在优先考虑基础设施和公共服务，同时缓解通胀压力。
  提出的主要措施如下：
  调整个人所得税级次，包括将每月个人扣除额增加超过5000瑞典克朗，免税额提高超过16000瑞典克朗。对于月收入为500000瑞典克朗的个人，其2024年1月应缴纳的个人所得税将比2023年12月少7000瑞典克朗；
  企业所得税税率暂时提高1%，为期1年；
自2024年起重新引入住宿税（酒店住宿税）。该税在疫情期间暂停征收，但恢复并对游轮住宿服务征税；以及不同于以往根据物价水平调整征税，2024年，除机动车辆外，固定名义税率不会增加。根据财政预算，到2024年相关税收只会增加3.5%。
  注：1瑞典克朗 = 0.0893美元
  （消息来源：IBFD 2023.09.14）
5
United States

美国弗吉尼亚州预算法案将提高标准扣除额与商业利息扣除额，提供10亿美元税收减免（税收优惠）


2023年9月14日，美国弗吉尼亚州州长签署州预算法案（HB 6001），弗吉尼亚州将提高标准扣除额和商业利息扣除额，并提供退税。总体而言，该预算案预计将为弗吉尼亚州纳税人提供约10亿美元的税收减免。
  自2024年1月1日至2026年1月1日期间的纳税年度，该州预算法案将单身纳税人的标准扣除额从8000美元提高到8500美元，已婚纳税人的标准扣除额从16000美元提高到17000美元。
  此外，对于2024年1月1日之后的纳税年度，预算法案将商业利息扣除额从30%提高到50%，从而每年为小企业和雇主提供大约1030万美元的税收减免。
  （消息来源：IBFD 2023.09.15）
声明：天竺语税订阅号提供的所有原创内容受相关法律保护，为作者专属所有或持有。未经许可，任何人不得复制、转载、摘编、修改、链接天竺语税订阅号内容。
联系交流请发邮件至：
tianzhuyushui@163.com