电子税务局热点问题（二十八）

辽宁政策君

一、问：纳税人在电票平台开具红字信息确认单时出现提示信息并阻断开具时该怎么办？

答：出现以上情况的原因通常为存在未撤销的红字信息表、数据有延迟、数据错误等。
纳税人应根据提示信息排查，具体如下：
1.若出现提示“该蓝字发票存在进行中的红字信息确认单保存操作，请等待2分钟后确认结果”，一般为第一次提交时存在未校验通过的数据，纳税人需重新发起红字信息确认单，根据提示信息进行相应处理；
2.若出现提示“系统正在同步中（DZDZ），请稍后再试”，一般为发票信息有所延时，需稍后登录电票平台验证能否发起红字确认单，如仍不能发起需联系主管税务机关处理；
3.若出现提示：“此蓝票存在红冲历史记录，但红字发票数据正在同步中，请稍后重试”，请先排查是否已经开具红字信息表，如无红字信息表，请联系税务机关处理；如有红字信息表，若销方税控仍未注销，请联系销方使用税控开具红字发票，若销方税控已经注销，请撤销红字信息表后在电票平台发起红字确认单；
4.若出现提示：“红冲失败，查无此票”，请联系主管税务机关处理。

二、问：小规模纳税人在“项目信息维护”功能无法添加“1%”税率怎么办？

答：财政部 税务总局公告2023年第1号规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。小规模纳税人进行项目信息维护时，税率选项中无“1%”税率项目是因为信息维护模块无该选项，纳税人可在开票页面选择1%税率。