8612366近期热点问答

广西政策君

问
1.先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为可否适用加计抵减政策？
答
根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）：“五、先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额。
先进制造业企业兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，按照以下公式计算：
不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额。”
问
2.赡养老人专项附加扣除的分摊方式有哪几种?
答
赡养老人专项附加扣除的分摊方式包括由赡养人均摊或约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。采取指定分摊或者约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1500元，并签订书面分摊协议。指定分摊与约定分摊不一致的，以指定分摊为准。
问
3.本月增值税电子普通发票开具有误，能否作废？
A
增值税电子发票开具后不能作废。纳税人开具电子发票后，如发生发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形的可以开具红字增值税电子普通发票。
问
4.纸质发票切换为电子发票服务平台开具，之前已领用的发票如何处理?
答
纳税人可以在税控设备内将已领用的纸质发票结存发票开具完毕并完成验旧，再次申领的纸质发票将切换为使用电子发票服务平台开具，不再使用原税控设备开具。
发票验旧步骤如下：登录电子税务局-【我要办税】-【发票使用】-【发票验(交)旧】模块进行发票验旧操作。
问
5.广西税务APP新增逾期未申报查询功能。
答
在【办税】-【办税查询】菜单新增【逾期未申报查询】功能，可以查询纳税人一定时期内所有逾期未申报信息的详细信息，查询规则同PC端逾期申报菜单。