税收同行，为“钢铁驼队”驰骋向前加力——税务部门服务中欧班列开行十余年多维观察

陕西政策君

两千多年前，古丝绸之路上的驼队，驮着茶叶与丝绸，伴着悠悠驼铃声，往来于东西方之间，搭建起一条横贯亚欧大陆的贸易和友谊通道。两千多年后，中欧班列成为这个时代的“钢铁驼队”。2011年以来的10余年间，一列列中欧班列从110余个国内城市发出，日夜不息、驰骋万里，通达欧洲25个国家216个城市，畅通了中国与中亚国家、欧洲国家经贸往来的交通大动脉。
“钢铁驼队”驰骋新丝路，税务部门承担着怎样的历史使命，发挥了怎样的职能作用？记者多方调研采访，从中欧班列自身发展、中欧班列开行城市、中欧班列途经国家和地区等进行多维观察，探寻税务部门陪伴这支“钢铁驼队”背后的故事。


与中欧班列一起“开跑”
税费服务持续“上新”，中欧班列“带货”能力越来越强
2011年3月19日，首趟“渝新欧”专列满载电子产品从重庆团结村车站出发，驶向德国杜伊斯堡，中欧班列正式“开跑”。
回忆起当时的场景，国家税务总局重庆市沙坪坝区税务局的许多干部都感慨：“那时候，我们是和这趟货运班列一起‘开跑’的。”
看似简单的一列货车，但因为行驶在国际运输通道上，班列关联着中国与中亚、欧洲多个国家及其企业，关乎上列企业、平台运营企业、国际货运代理企业以及相关的仓储、物流企业等多种类型的经营主体，涉及国际货物运输代理服务免征增值税、出口退税甚至房产税和城镇土地使用税减免等多项政策……班列新、政策多、需求杂，面对此类业务，税务部门、企业都是“新手”。
和“渝新欧”专列相伴而生的渝新欧（重庆）物流有限公司，就是“新手”之一。该公司由中铁、俄铁、哈铁、德铁及重庆交运集团合资组建，渝新欧（重庆）物流有限公司相关负责人表示：“没有经验可循，所有的事都要自己摸索。而且公司成立没多久便迎来营改增，叠加税制转换，经营中面临一系列税收困惑与难题，我们压力很大。还好，有税务部门和我们一起努力，企业很快度过了‘阵痛期’。”
立足沙坪坝区作为中欧班列首发站的区位职责，税务部门抽调骨干人员，主动上门了解企业涉税诉求，双方建立了定期联席会议制度，面对涉税难题，税企一起分析研讨，一起寻求解决之道。税务部门在一次又一次“办好一件事”的过程中，逐渐积累“解决一类事”的经验，从最开始“摸着石头过河”，到“蹚出一条新路”。
如今，沙坪坝区税务局已建成“一带一路”西部大通道专项工作组，该工作组密切关注国际物流业税收政策扶持，优化发挥税收大数据联通上下游企业功能，精准发力服务中欧班列相关物流、仓储、货物出口等企业，助力中欧班列运转更畅通、更快速。
沙坪坝区税务局的故事，是税务部门服务中欧班列高质量发展的一个缩影。10余年来，110多个发出中欧班列城市的税务部门，都在经历这样的探索与创新。
陕西西安税务部门推出集成退税服务“新机制”，通过简化出口退税流程，搭建“云端”退税通道，推行备案单证电子化，跑出退税“加速度”，截至目前办理正常退税的平均时间压缩至3个工作日内。
广西柳州税务部门倾力服务“柳州—莫斯科”中欧班列新航线项目，针对出口企业对外投资、税收抵免、通关便利等需求，与海关、出入境管理、铁路等部门搭建交流合作平台，共享跨境交易信息，有效凝聚多部门服务中欧班列关联企业高质量发展的合力。
2023年，陕西省税务局、河南省税务局、重庆市税务局、四川省税务局和新疆维吾尔自治区税务局签署《陕豫渝川新“五心联动”服务中欧班列税收合作框架协议》，致力于联合提升企业的办税便捷性体验，降低税企双方的办税成本，实现涉税诉求“极速应”、涉税业务“智能办”、税收事项确定“全时节”，共同促进税收服务中欧班列质效提能升级。
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10余年来，税务系统上下在强化政策宣传上加力、在丰富服务举措上添力、在提升服务精准性上给力，构建起集成式、立体化的服务体系，助力中欧班列“连点成线”“织线成网”。
数据显示，中欧班列年开行数量持续增长，从开行之初的80列快速发展到2022年的1.6万列。今年以来，中欧班列累计开行超1万列，发送货物超100万标箱，同比增长27%，量质齐升，“带货”能力越来越强。


产品下了流水线就上运输线
税收营商环境持续优化，上下游产业链集聚“买全球、卖全球”
2022年，全国500强企业——康佳集团投资200亿元，在西安国际港务区布局西北地区最大的智能生产基地——康佳智能家电总部。目前，该基地洗衣机生产线、洗碗机生产线已经投产。
“西安是我国西部重要的中欧班列开行城市之一，区位优势、营商环境俱佳，在这里投资建设智能家电总部，是集团多方比较、慎重决策的结果。”陕西康佳智能家电有限公司总经理陈钊表示。
诚如陈钊所说，西安以中欧班列“长安号”起点城市的区位优势和成熟的跨境贸易服务体系，吸引了一大批企业前来落户。统计数据显示，目前已有东南沿海300余家外贸企业、300余家物流企业以及超过1200家电商企业落户西安国际港，带动了家电、电子信息产业由东向西梯度转移。
“中欧班列‘长安号’起点站的区位优势，以及多年的跨境贸易服务经验，让我们知道来这里的企业想要的是什么。”西安国际港务区税务局货物和劳务税科科长翟晓雪说，在康佳项目建设过程中，税务部门精选业务骨干，成立专业服务团队，从项目开工、施工、竣工到投产运营提供全流程闭环式服务，推动项目在短短8个月里就成功投产。
陕西康佳智能家电有限公司财务总监潘嫦娥说：“这里的服务包括税收服务，环环相扣、周到细致。我们的产品下了流水线就上运输线，上列、出境一路绿灯。”2022年，康佳智能家电公司通过中欧班列“长安号”出口白色家电产品3.5万台，出口额约4600万元，在打造面向共建“一带一路”国家智能家电产业园和康佳智能制造产业集群的道路上稳步前行。
作为中欧班列出入境的最主要通道，新疆阿拉山口口岸已经发展成为亚欧大陆桥中国段西部的“桥头堡”，沿边产业迅速发展。在阿拉山口综合保税区，600家各类企业陆续入驻，推动阿拉山口市发展成为新疆进出口农产品精深加工的产业重镇。
多年前已入驻阿拉山口综合保税区的阿拉山口市金沙河面业有限责任公司，依托中欧班列，原料采购范围进一步扩大，目前已实现以哈萨克斯坦绿色无公害小麦为原料进行加工生产，并成长为国家级高新技术企业，2022年生产挂面3.3万吨，“金沙河”“翼南香”“北极雪”等多个品牌挂面得到消费市场的青睐。
“中欧班列开行城市携中欧班列运输便利和当地服务跨境贸易的丰富经验，吸引了越来越多的上下游产业链相关企业前往布局，开启立足开行城市‘买全球、卖全球’的时代。”成都市税务局有关负责人表示。
依托中欧班列，成都成为以整车及零部件、快速消费品等资源和五金机电为主的进出口商品交易中心，吸引了超过5万家企业入驻；一批国际龙头企业、重点企业在重庆建立起货值百亿元级的保税分拨中心，促进重庆外向型产业产值实现大幅度增长；郑州、武汉等城市的外向型经济产值均实现显著增长……
已经持续为中欧班列服务10年的郑州经济技术开发区税务局税务干部申红艳感叹：“越来越多的企业来到我们郑州，并且留下来、发展起来，是对中欧班列开行城市营商环境的最好肯定。”


企业“走出去”，税收服务跟上来
跨境税收合作逐步深化，企业“走出去”保障更多
乘着中欧班列的便利，西安爱菊粮油工业集团2015年首次走出国门谋求发展，赴哈萨克斯坦投资、建园区，开展粮食进口业务。如今，爱菊集团已在哈萨克斯坦建成年产30万吨的油料加工厂，还与当地签订150万亩“订单农业”协议，累计收购油料、小麦等近40万吨，直接和间接带动当地就业1000多人。密集开行的中欧班列，将爱菊集团在哈萨克斯坦生产的优质小麦运回国内，把哈萨克斯坦急需的工业和生活用品从中国运过去。
为保障爱菊集团在哈萨克斯坦顺利经营，西安市港务区税务局专门组建了一支“税务管家”团队，直接对接企业诉求。“‘税务管家’团队上门为我们讲解中哈两国税收政策，全程提供涉税专题应对方案，并赠送《税收优惠及扶持政策清单》《赴哈投资税收指南》等政策辅导汇编资料。在他们的帮助下，我们在哈萨克斯坦享受到最惠国待遇，获得企业所得税10年减免。”爱菊集团财务部有关负责人表示。
企业搭乘中欧班列快车“走出去”，出口跨境电商业务也因此风生水起。在中欧班列沿线国家波兰，电子商务迅猛发展，吸引了大量中国企业进驻。义乌市义通欧物流有限公司特意在波兰设置了代理机构，公司负责人林辉寰表示，前期他的不少客户反馈，由于缺少《中国税收居民身份证明》，他们在波兰的线上店铺可能面临限制销售、关店的风险。义乌税务部门立即通过货代企业收集有需求的电商企业，逐户联系沟通，辅导其在线办理。截至目前，义乌市菲戈电子商务有限公司、义乌市意欧电子商务有限公司等13家入驻波兰电商平台的企业已完成《中国税收居民身份证明》的开具，有效化解了涉税风险。
爱菊集团和义乌企业依托中欧班列“走出去”的亲身经历，从一个侧面展现出税务部门多年来致力于深化“走出去”服务和加强与共建“一带一路”国家（地区）税收合作的丰硕成果。
——提供全面系统的税收服务。2015年，国家税务总局成立境外税务服务职能部门，专职负责中国“走出去”企业对外投资税收的服务与管理工作，并立足本职、主动作为，从“谈签协议维权益、改善服务促发展、加强合作谋共赢”三方面推出10条硬招实招。2017年，国家税务总局正式加入中央推进“一带一路”建设工作领导小组，进一步提出落实协议、优化服务、信息研究、强化合作四方面8项重点举措，为深化“一带一路”税收征管合作提供有力支撑。
——搭建务实管用的税收合作平台。2019年4月，“一带一路”税收征管合作机制正式成立。作为首个由中方发起建立的多边税收合作平台，合作机制立足共建“一带一路”国家税务部门关切，致力于加强税收征管能力建设，推动构建增长友好型税收环境。
——织起日臻完善的税收协定网络。目前，我国已与全球112个国家（地区）签署了避免双重征税协议，基本覆盖我国对外投资主要目的地及大部分“一带一路”合作伙伴，庞大的税收协议网络为消除重复征税和解决跨境涉税争议提供了强有力的税收法律保障。2013年—2022年，在持续推进相互协商中为纳税人消除国际重复征税约303亿元。
——打造专业特色的税收服务产品。国家税务总局官网设立了税收服务“一带一路”专题页面，全方位展示税收指南和《“走出去”税收指引》等境外税收服务产品，为中欧班列企业等“走出去”企业开展对外投资提供参考。在12366上海（国际）纳税服务中心开通了中国国际税收服务热线，致力于为国内外纳税人缴费人提供专业的中英文双语税收政策咨询服务。
跨越万水千山、联通五湖四海，作为“一带一路”建设标志性成果，中欧班列给世界经济发展带来了重要机遇。税务部门将继续勇担历史使命，更加充分发挥职能作用，全力护航中欧班列，全力服务对外开放大局，为实现共建“一带一路”美好前景奋力前行！
本文刊发于《中国税务报》2023年9月27日A1、A2版。
  来源：中国税务报