税局：员工垫资购买办公用品不合规！这5种行为3大误区抓紧整改！

李威03

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员工垫资这个再常见不过的行为，税局表示做法不合规，也有涉税风险！即日起，垫资报销一定要规避这5种行为和3大误区！

01
震惊！
员工垫资买办公用品被查！


本案中，为什么个人垫资会被查呢？
主要是因为，该公司财务核算不规范，并有偷逃个税的可能性，因此公转私的行为尤为敏感。并且，通过报销的形式变相发工资，也是不少企业都存在的现象，所以作为税务检查的重点。
案件警醒：
虽说本案中并没有利用个人账户进行违法行为，但是我们注意到，在该处罚书中，税务局认为个人垫资购买办公用品，“该做法既不合规，也带来了涉税风险”！
因此，企业一定要规范好财务报销制度，尽量避免个人垫资采购的行为！

02
警惕！
员工垫资要注意这5种行为
一、员工垫资金额数目较大
员工垫资购买物品，企业在进行报销过程中，就涉及到了公转私的问题，一旦金额太大，就会被重点监管，尤其是以下3种情况：

当然，正常业务的垫资，可能很难超过上述标准，但是参考现金管理办法的话，一般来说，尽量不宜超过1000元，超过1000元的，建议直接申请备用金，再进行采买。
二、垫资的员工较多
一般来说，一个公司负责采购的人员就那么几个，如果大家都垫资报销，就会有以票抵薪或者福利费的嫌疑。税务局可能就会稽查公司这些藏匿在发票后边的工资或福利费、要求补缴个税，甚至收到其他处罚。
三、员工垫资次数频繁
正常情况下，企业发生员工垫资再报销的业务并不多，如果企业频繁的发生垫资报销的业务，则说明企业可能存在以票抵薪的嫌疑。

同时，《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》（中国人民银行令〔2016〕第3号发布）明确，以下几种行为会被严查：
（1）短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出；
（2）存取现金的数额、频率及用途与其正常现金收付明显不符；
（3）短期内频繁地收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款；
（4）相同收付款人之间短期内频繁发生资金收付。
所以，如果企业频繁的发生个人垫付资金购买物品等行为，会受到严格的监管。并且随着金税四期的上线，实现“银税互联”，税务局察觉异常可能会第一时间找上门！
四、员工垫资的支出不能与企业经营特点明显不符
员工垫资一般是为企业经营目的而进行的，如果说该项支出明显与经营特点不符，那就说明可能存在偷逃税款的因素了。
五、员工垫资报销一定要及时
及时报销，首先，有利于内部管理；其次，不会导致会计数据的失真；最后，能在一定程度上避免税局质疑费用的真实性。

03
规避！
费用报销3大误区！
一、报销表单不符合内控要求

二、发票审验不符合内控要求

三、账务处理不符规定


04
实用！
3步规范报销
关于报销规范，做好以下三步，就能大幅减少税收风险：
第一步：落实内控制度，严把报销表单审核关

第二步：正确处理发票事项

第三步：正确进行账务处理


来源：本文由税来税往整理发布，素材来源：税务大讲堂、财务第一教室、财务经理人、税务经理人。内容仅供读者学习、交流之目的。如有不妥，请联系删除。
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