税问我答|老友号热点第106期：数电纸质发票当月可以作废吗？

广西政策君

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问题一
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用等有效凭证的，在企业所得税季度预缴和汇算清缴时，应分别如何处理？
答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)的规定：“根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称税法)以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称《实施条例》)的有关规定，现就企业所得税若干问题公告如下：
……
六、关于企业提供有效凭证时间问题
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
……
七、本公告自2011年7月1日起施行。本公告施行以前，企业发生的相关事项已经按照本公告规定处理的，不再调整;已经处理，但与本公告规定处理不一致的，凡涉及需要按照本公告规定调减应纳税所得额的，应当在本公告施行后相应调减2011年度企业应纳税所得额。”
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问题二
数电纸质发票当月可以作废吗？
答：可以，您开具数电纸票当月如发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形可以通过电子发票服务平台的“纸质发票作废”模块作废发票。登录电子税务局后在【我要办税】中依次选择【开票业务】-【纸质发票业务】跳转至电票平台，点击【纸质发票作废】可进入该模块。
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问题三
我公司是制造业的高新技术企业，可以享受加计抵减5%政策吗？
答：先进制造业企业具体名单，由各省、自治区、直辖市、计划单列市工业和信息化部门会同同级科技、财政、税务部门确定。建议您等待具体的名单。
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问题四
公司成立了工会组织，需要缴纳工会经费吗？
答：根据《关于由地税部门代收工会经费进一步加强我区工会经费收缴工作的通知》（桂工发〔2005〕66号）文件的规定，自治区行政区域内所有建立工会组织的各类企业(含中央直属、自治区级企业、外省、自治区、直辖市驻桂企业)、事业单位、其他经济组织以及未建立工会组织的各类企事业单位(以下简称缴费单位)按规定计提的工会经费(建会筹备金)，由各级地方税务机关代收。行政机关、财政全额拨款的事业单位和柳州铁路局不纳入地方税务机关代收范围。
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问题五
纳税人父母年龄均超过60周岁，在进行赡养老人扣除时，是否可以按照两倍标准扣除？
答：不能。只要父母其中一位达到60岁就可以享受扣除，不按照老人人数计算。


来源：南宁税务服务号
审核：企业所得税科、货物和劳务税科、个人所得税科、社会保险费和非税收入科、南宁市税务局发票电子化改革（金税四期）工作领导小组办公室
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