【高新税事】涉税咨询热点问答（第8期）

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为提升税费咨询精准度，增加宣传形式的多样性，高新区税务局开办“涉税咨询热点问答”板块，定期汇总咨询热线、“津税通”征纳互动云服务平台收集整理的高频涉税问题，统一答疑讲解，欢迎您的持续关注。

1.一般纳税人外贸企业出口免退税如何填写增值税申报表?
出口销售额应应区分销售货物及加工修理修配劳务和销售服务分别填写《增值税及附加税费申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)》第18行“货物及加工修理修配劳务”和19行“服务、不动产和无形资产”及《增值税减免税申报明细表》。购进货物(服务)取得的增值税专用发票应填写《增值税及附加税费申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)》26行“本期认证相符且本期未申报抵扣”。
2.小规模纳税人可以办理出口退税吗?
增值税小规模纳税人出口的货物适用增值税免税政策。
3.生产型出口企业适用免抵退税政策，审核批准的免抵税额对应需要缴纳的城市维护建设税何时申报?
对增值税免抵税额征收的城建税，纳税人应在税务机关核准免抵税额的下一个纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。
4.电票平台查询打印开票汇总明细数据？
登录电子发票服务平台，功能菜单依次点击【税务数字账户】－【发票勾选确认】－【抵扣类勾选】－【统计确认】进入功能页面。1.选择税款所属期，点击下载，选择保存路径， 2.选择往期税款所属期，即可查询、下载往期发票的统计确认信息
5.超经营范围可以开具发票吗？
发票根据具体业务情况据实开具。
一、销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
二、纳税人发生应税行为，除国家有明令禁止销售的外，即使超出营业执照上的经营范围，也应当据实开具发票。同时建议及时增加经营范围，并增加税种。

6.自然人出租车辆给企业，需要缴纳个人所得税吗？按什么税率缴纳？
按财产租赁所得缴纳个人所得税。财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
7.如何办理税务注销登记？
登录天津市电子税务局，点击我要办税-综合信息报告-状态信息报告-注销税务登记。
符合即办条件、容缺即办条件的纳税人请点击我要办税-综合信息报告-状态信息报告-注销税务登记（优化版）。
注意：在实际操作过程中，纳税人是适用核定征收方式的个人独资，合伙企业，申请简易注销税务登记（优化版）时，系统进行提示，纳税人可选择"不持有"或"持有"。若纳税人选择"不持有"，系统正常进入功能。若纳税人选择"持有"，系统回弹出如下提示，无法办理该业务。
符合即办条件的企业可打印清税证明，并且在金三核心征管状态已变为“注销”；
符合容缺即办条件的企业可打印清税证明和承诺书，并且在金三核心征管状态已变为“清算”。如属符合容缺即办条件的企业可对清税证明和承诺书进行打印和下载。如属符合即办条件的企业，则无打印承诺书按钮，只打印清税证明。
8.做公司注销清税时提示存在未验旧发票，需要怎么处理？
登录天津市电子税务局，点击我要办税-发票使用-发票验旧撤销-发票验旧 此页面将查询出企业在金三中结存所有票种的基本信息，以及通用定额发票信息、行业普通发票和通用机打发票信息。
9.个人转股平价转让的话会产生个税吗？
需要分情况的，财产转让所得，适用比例税率，税率为百分之二十。个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得“缴纳个人所得税。股权转让收入应当按照公平交易原则确定。
申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入。根据国家税务总局2014年第67号公告第12条规定符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：
  (一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价；
(二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;
(三)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的;
(四)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的;
(五)不具合理性的无偿让渡股权或股份;
(六)主管税务机关认定的其他情形。



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编辑：天津高新税务
来源：天津高新税务



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