【惠税问答 满意U享】第十四集：小微企业和个体工商户税费优惠政策（二）

广东政策君

惠税有为，非常满意
为贯彻落实党中央、国务院部署，进一步加大对小微企业和个体工商户的税费优惠力度，持续激发经营主体活力，财政部、税务总局等部门近日发文，延续优化完善一系列税费优惠政策，总结起来主要有10项，其中4项阶段性政策，在优化完善并加大支持力度的基础上，统一延续实施至2027年底，其他6项阶段性政策，延续执行至2027年底。
为了帮助大家更好了解最新的税费政策，惠州税务开设了【惠税问答 满意U享】栏目。今天我们主要介绍延续执行至2027年底的6项阶段性政策，一起来看看吧~
一、小规模纳税人减免增值税
对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

二、金融机构小额贷款利息收入税收优惠
对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

三、为小微企业等群体提供融资担保的税收优惠
纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。再担保合同对应多个原担保合同的，原担保合同应全部适用免征增值税政策。否则，再担保合同应按规定缴纳增值税。

四、金融机构与小微企业签订借款合同的税收优惠
对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

五、小型微利企业所得税优惠
对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

六、创业投资企业和天使投资个人税收优惠
对于初创科技型企业需符合的条件，从业人数继续按不超过300人、资产总额和年销售收入按均不超过5000万元执行，《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定的其他条件不变。
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来源：国家税务总局惠州市税务局
编发：惠州市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）