个体工商户税惠政策六问六答

新疆政策君

为进一步助力个体工商户发展，激发市场活力，财政部 税务总局发布了《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号，以下简称12号公告），纳税人C先生对个体工商户个人所得税优惠政策存在不少疑问，让我们一起来看看吧！

C先生
我经营了一家电器维修店，属于个体工商户，年应纳税所得额是150万元，超过100万元的部分还能享受减半征收政策吗？
税务干部

根据12号公告规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，将个体工商户减半征收个人所得税的年应纳税所得额范围，由不超过100万元提高为不超过200万元。所以贵单位150万可减半征收个人所得税哦。

C先生
我同时享受安置残疾人税收优惠政策，可以叠加享受这项优惠政策吗？
税务干部

个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受此项优惠政策。

C先生
那我享受减半征收个人所得税政策是否需要办理备案吗？
税务干部

个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半征税政策，享受政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。

C先生
我应该如何申报享受减半征收个人所得税政策?
税务干部

对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表中该项政策的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的应纳税额自动进行税款划缴。

C先生
我今年已就经营所得预缴税款的，还能享受优惠政策吗?
税务干部

为最大程度释放减税红利，个体工商户今年前几个月已就经营所得预缴税款的，也能享受税收优惠。具体办法是，按12号公告应减征的税款，在《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）发布前已缴纳的，可申请退税；也可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的在汇算清缴时办理退税；12号公告发布之日前已办理注销的，不再追溯享受。

C先生
我是查账征收的个体工商户，也可以享受这项政策吗？
税务干部

个体工商户不论是查账征收还是核定征收个人所得税，均可享受减半征税政策。
来源：吐鲁番税务
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