@“专精特新”企业 这份专属您的税收优惠政策请查收

云南政策君

在我国经济迅速发展的背景下，国家对“专业化、精细化、特色化、新颖化”企业高度重视，出台了一系列税收优惠政策对“专精特新”企业进行培育和扶持，一文带您读懂相关政策！

1


软件产品增值税超税负即征即退
对自行开发生产销售软件产品（包括将进口软件产品进行本地化改造后对外销售）的增值税一般纳税人，销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）


2


增值税期末留抵税额退税政策
自2019年4月1日起，同时符合以下条件的增值税一般纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：
01
自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元。
02
纳税信用等级为A级或B级。
03
申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的。
04
申请退税前36个月，未因偷税被税务机关处罚两次及以上的。
05
自2019年4月1日起，未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
政策依据：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019第39号）



3


制造业等6个行业纳税人增值税留抵退税政策
自2022年4月1日起，“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”六行业同时符合以下条件的纳税人，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额：
1
纳税信用等级为A级或B级。
2
申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的。
3
申请退税前36个月，未因偷税被税务机关处罚两次及以上的。
4
自2019年4月1日起，未享受即征即退、先征后返（退）政策的。
政策依据：《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）


4


研发费用加计扣除比例提高至100%
符合条件的开展研发活动的纳税人，开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
政策依据：《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）



5


符合条件的新购进设备、器具一次性扣除
新购进设备、器具的企业纳税人，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按规定执行。
政策依据：
《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）
《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第37号）
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）


6


高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法》
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）


统筹｜赵菊英
初审｜冯云波
复审｜杨光鸿
终审｜沙国威