【收藏】增值税的5项加计抵减政策

晶晶亮的税月

一、生产性服务业加计抵减
自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：
允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
政策依据：财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告 财政部 税务总局公告2023年第1号
二、生活性服务业加计抵减
允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
政策依据：财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告 财政部 税务总局公告2023年第1号
三、工业母机加计抵减
自2023年1月1日至2027年12月31日，对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统(以下称先进工业母机产品)的增值税一般纳税人(以下称工业母机企业)，允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额(以下称加计抵减政策)。上述先进工业母机产品是指符合本通知附件《先进工业母机产品基本标准》规定的产品。
政策依据：《财政部 税务总局关于工业母机企业增值税加计抵减政策的通知》（财税[2023]25号）

四、集成电路企业加计抵减
自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业(以下称集成电路企业)，按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额(以下称加计抵减政策)。
对适用加计抵减政策的集成电路企业采取清单管理，具体适用条件、管理方式和企业清单由工业和信息化部会同发展改革委、财政部、税务总局等部门制定。
政策依据：《财政部 税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕17号）

五、先进制造业加计抵减
自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额（以下称加计抵减政策）。
本公告所称先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定认定的高新技术企业。先进制造业企业具体名单，由各省、自治区、直辖市、计划单列市工业和信息化部门会同同级科技、财政、税务部门确定。
政策依据：财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告 财政部 税务总局公告2023年第43号
————————
【晶晶亮总结】
加计抵减政策，截止2023年9月一共有5项。有三个档次5%,10%，15%。适用范围分别是：
5%：生产性服务业纳税人、先进制造业企业；
10%：生活性服务业；
15%：工业母机企业、集成电路企业；
享受优惠的原则是：可以适用最优惠的，但不能同时适用。
—END—
来源：德新税悟；晶晶亮的税月简评
图书推荐：【推荐】一本通俗易懂，轻松活泼的税法书

阅读推荐：
如何识别“伪高新”“假研发”？

【税案】某自然人需补缴3.79亿元个税！

【导图】企业所得税知识纲要（2023年9月5日更新）

—————
封面图片来源于公众号：图说一分为Z 摄影师顾伯群授权本号使用